PAGE非盈利單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保單位的各項活動符合非營利宗旨，實現(xiàn)資源的合理配置與有效利用，維護(hù)社會公益形象。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.非營利性原則：以實現(xiàn)社會公益為目標(biāo)，不以盈利為目的，所有收入和支出都應(yīng)圍繞公益事業(yè)展開。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。4.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)適當(dāng)公開，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)透明度。6.預(yù)算控制原則：實行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保各項收支按預(yù)算執(zhí)行。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確財務(wù)部門職責(zé)和崗位分工。財務(wù)部門應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等職能。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表，參與重大財務(wù)決策，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范運(yùn)行。（三）財務(wù)決策機(jī)制建立健全財務(wù)決策機(jī)制，重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報相關(guān)部門審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程：各部門提出預(yù)算建議數(shù)，財務(wù)部門審核匯總，單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報上級主管部門或相關(guān)部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)的預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍非盈利單位的收入主要包括捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、會費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、投資收益等。（二）捐贈收入管理1.捐贈接收：設(shè)立專門的捐贈接收渠道，規(guī)范捐贈接收流程，對捐贈物資和款項進(jìn)行詳細(xì)登記。2.捐贈使用：按照捐贈者意愿或單位宗旨合理使用捐贈資金和物資，確保捐贈用途與承諾相符。3.捐贈信息披露：定期向社會公布捐贈收入及使用情況，接受社會監(jiān)督。（三）政府補(bǔ)助收入管理1.申請審批：按照規(guī)定程序申請政府補(bǔ)助，確保申請資料真實、完整，經(jīng)相關(guān)部門審批后及時入賬。2.?？顚Ｓ茫簢?yán)格按照政府補(bǔ)助資金用途使用資金，不得擅自改變用途。（四）其他收入管理1.會費(fèi)收入：合理確定會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范會費(fèi)收取和使用管理。2.提供服務(wù)收入：按照市場價格或相關(guān)規(guī)定合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保服務(wù)質(zhì)量與收費(fèi)相匹配。3.商品銷售收入：加強(qiáng)商品銷售管理，確保商品質(zhì)量和銷售價格合理。4.投資收益：按照謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行投資決策，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。五、支出管理（一）支出范圍非盈利單位的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、行政辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用、對外投資支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，明確審批權(quán)限和責(zé)任。2.審批依據(jù)：以預(yù)算為依據(jù)，確保支出合理合規(guī)，不得超預(yù)算支出。（三）人員費(fèi)用管理1.工資福利：按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況合理確定人員工資福利標(biāo)準(zhǔn)，確保工資按時足額發(fā)放。2.社會保險：依法為職工繳納社會保險，保障職工權(quán)益。（四）業(yè)務(wù)活動費(fèi)用管理1.項目支出：加強(qiáng)項目預(yù)算管理，嚴(yán)格控制項目成本，確保項目資金?？顚Ｓ谩?.活動經(jīng)費(fèi)：合理安排活動經(jīng)費(fèi)，提高活動資金使用效益。（五）行政辦公費(fèi)用管理1.辦公用品采購：規(guī)范辦公用品采購流程，實行集中采購或定點(diǎn)采購，降低采購成本。2.辦公設(shè)備購置：按照規(guī)定程序購置辦公設(shè)備，加強(qiáng)設(shè)備管理和維護(hù)。（六）固定資產(chǎn)購置與管理1.購置審批：嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)徟潭ㄙY產(chǎn)購置，確保購置資產(chǎn)符合單位實際需要。2.入賬核算：及時對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，按照規(guī)定計提折舊。3.處置管理：規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，處置收入及時足額上繳。（七）對外投資支出管理1.投資決策：進(jìn)行對外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.投資管理：加強(qiáng)對外投資管理，定期對投資項目進(jìn)行跟蹤檢查和評估，確保投資安全和收益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計算各項業(yè)務(wù)活動的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.預(yù)算控制：通過預(yù)算管理控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.定額管理：制定合理的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額控制費(fèi)用支出。3.成本分析：定期進(jìn)行成本分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強(qiáng)催收和清理，減少壞賬損失。3.存貨：規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.分類管理：對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，明確各類固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法。2.清查盤點(diǎn)：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況。3.處置報廢：按照規(guī)定程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行處置報廢，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.入賬管理：對單位擁有的無形資產(chǎn)及時入賬核算，合理確定無形資產(chǎn)的價值。2.攤銷管理：按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值合理分?jǐn)?。（四）資產(chǎn)清查定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查單位資產(chǎn)狀況，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用情況，確保資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，并向上級主管部門報告。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍非盈利單位的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債控制1.規(guī)模控制：合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債給單位帶來財務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險評估：對負(fù)債項目進(jìn)行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）債務(wù)償還按時足額償還債務(wù)，確保單位信用良好。加強(qiáng)對債務(wù)償還的管理，合理安排資金，避免因債務(wù)逾期給單位造成不良影響。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)口徑一致，編制方法符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定。3.報送審批：按照規(guī)定時間和程序?qū)⒇攧?wù)報告報送上級主管部門或相關(guān)部門審批，并向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對單位財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。