PAGE建筑掛靠企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑掛靠企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障企業(yè)和掛靠方的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑掛靠企業(yè)及其所屬各項目組、掛靠方。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準確無誤，保證財務(wù)信息質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.獨立性原則：財務(wù)部門獨立行使財務(wù)管理職能，不受其他部門或個人的非法干涉。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供支持。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核財務(wù)憑證和報表，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務(wù)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和審核，確保財務(wù)信息準確無誤。3.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算（一）核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認收入和費用。2.遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比，正確計算企業(yè)經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計人員。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬和日記賬。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準確無誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，按時報送企業(yè)管理層、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、股東出資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、月度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得挪作他用。3.大額資金支出應(yīng)實行審批制度，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負責(zé)人審批后支付。（三）資金結(jié)算1.加強資金結(jié)算管理，規(guī)范現(xiàn)金收付、銀行轉(zhuǎn)賬等結(jié)算方式。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強現(xiàn)金、有價證券等重要資產(chǎn)的保管。2.安裝必要的安全防護設(shè)施，確保資金存放場所安全。3.定期進行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本核算對象以建筑工程項目為成本核算對象，分別核算各項目的成本費用。（二）成本項目設(shè)置1.直接成本：包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。2.間接成本：包括施工管理費、規(guī)費等。（三）成本費用核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將成本費用分為直接成本和間接成本，分別進行核算。2.直接成本按照實際發(fā)生額計入各項目成本，間接成本按照一定的分配方法分配計入各項目成本。（四）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標(biāo)和措施。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照建筑工程合同約定的收款時間和金額確認收入。2.對于跨年度的建筑工程項目，按照完工進度確認收入。（二）收入核算方法1.根據(jù)合同約定的收款方式，分別進行應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目的核算。2.按照完工進度確認收入時，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例計算完工進度，并據(jù)此確認收入。（三）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報1.財務(wù)人員應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅期限和申報方式，按時進行納稅申報。2.納稅申報資料應(yīng)真實、準確、完整，確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)一致。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強稅務(wù)核算和管理，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)規(guī)定，避免稅務(wù)處罰。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.提高財務(wù)信息質(zhì)量，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.促進企業(yè)經(jīng)營管理效率和效果的提升，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動全過程，貫穿各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)保管和清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：實施全面預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期進行財務(wù)分析和運營分析，為企業(yè)決策提供支持。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進行考核評價。（四）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改，確保企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務(wù)文件和資料。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、分類和編號。2.確保檔案資料齊全、完整，字跡清晰，簽章完備。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)施，確保檔案安全。2.按照檔案保管期限規(guī)定，妥善保管各類財務(wù)檔案，不