PAGE發(fā)改委項目財務制度一、總則（一）目的為加強發(fā)改委項目財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，確保項目順利實施，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于由發(fā)改委立項并給予資金支持的各類項目，包括基礎設施建設項目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目、社會事業(yè)項目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項目的經(jīng)濟效益和社會效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：項目資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于項目規(guī)定的用途。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置設立專門的項目財務核算部門，配備專業(yè)的財務人員，負責發(fā)改委項目的財務管理與核算工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責項目財務工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。審核項目財務預算、決算，監(jiān)督資金使用情況，確保資金安全。協(xié)調與財政、審計等部門的關系，配合做好項目財務審計和監(jiān)督檢查工作。定期向上級領導匯報項目財務狀況，提供財務分析報告，為決策提供依據(jù)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，及時、準確反映項目財務狀況。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性。負責項目資金的收付管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保資金支付合規(guī)、安全。協(xié)助財務負責人編制項目財務預算和決算，參與財務分析工作。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.項目實施單位應根據(jù)項目可行性研究報告和初步設計，結合項目年度實施計劃，編制項目年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項目的實際需求和資金來源，確保預算的合理性和可行性。3.預算編制內(nèi)容應包括項目收入預算、成本費用預算、資金預算等，各項預算應細化到具體項目和明細科目。（二）預算審批1.項目年度財務預算編制完成后，應報上級主管部門審核批準。2.上級主管部門應組織相關人員對預算進行審核，重點審核預算的合理性、合規(guī)性和可行性，提出審核意見。3.項目實施單位應根據(jù)上級主管部門的審核意見，對預算進行調整和完善，經(jīng)批準后執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調整1.項目實施單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.在預算執(zhí)行過程中，如因項目實際情況發(fā)生變化，需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理預算調整手續(xù)。3.預算調整應報上級主管部門審核批準，未經(jīng)批準不得擅自調整預算。（四）預算分析與考核1.項目實施單位應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。2.上級主管部門應建立預算考核制度，對項目實施單位的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與項目資金安排、單位績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.發(fā)改委項目收入包括財政撥款、上級補助收入、項目配套資金、其他收入等。2.財政撥款是指由發(fā)改委下達的項目專項資金，應按照規(guī)定的用途和要求使用。3.上級補助收入是指上級主管部門或其他單位給予的補助資金。4.項目配套資金是指項目實施單位按照項目要求配套的自有資金。5.其他收入是指項目實施過程中取得的除上述收入以外的其他收入，如項目收益、捐贈收入等。（二）收入確認與計量1.項目收入應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行確認和計量，確保收入的真實性和準確性。2.財政撥款應按照財政部門下達的撥款文件和項目預算進行確認，以實際收到的金額為準。3.上級補助收入、項目配套資金和其他收入應按照相關合同或協(xié)議約定的金額和時間進行確認。（三）收入核算與管理1.項目實施單位應設立專門的收入賬戶，對項目收入進行單獨核算，確保收入資金的安全和規(guī)范使用。2.收入核算應及時、準確，按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，定期編制收入報表。3.項目實施單位應加強對收入的管理，嚴格按照規(guī)定的程序辦理收入手續(xù)，確保收入資金的合規(guī)性和完整性。五、成本費用管理（一）成本費用范圍1.項目成本費用包括項目直接成本和間接成本。2.項目直接成本是指與項目直接相關的費用，如建筑安裝工程費、設備購置費用、材料費用、人工費用等。3.項目間接成本是指為組織和管理項目而發(fā)生的費用，如項目管理費、設計費、監(jiān)理費、咨詢費等。（二）成本費用核算與控制1.項目實施單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，準確歸集和分配成本費用，確保成本費用的真實性和合理性。2.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，降低項目成本。（三）成本費用報銷規(guī)定1.嚴格執(zhí)行國家有關費用報銷的規(guī)定，報銷憑證應真實、合法、有效，不得白條入賬。2.報銷費用應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得越權審批。3.報銷費用應及時入賬，不得拖延或積壓，確保財務核算的及時性和準確性。六、資金管理（一）資金籌集與使用1.項目實施單位應按照項目預算和資金來源渠道，及時籌集項目資金，確保項目資金足額到位。2.項目資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途，嚴禁截留、挪用項目資金。3.加強對項目資金使用的管理，建立健全資金使用審批制度，嚴格按照審批程序辦理資金支付手續(xù)。（二）資金支付管理1.項目資金支付應嚴格按照合同約定和項目進度進行，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。2.支付憑證應真實、合法、有效，經(jīng)審核無誤后，方可辦理支付手續(xù)。3.實行資金支付授權審批制度，明確各級審批人員的權限和責任，確保資金支付安全。（三）資金監(jiān)控與風險防范1.建立健全資金監(jiān)控機制，加強對項目資金的日常監(jiān)控和定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強對資金風險的防范，合理安排資金使用，優(yōu)化資金結構，降低資金成本，防范資金風險。3.定期對項目資金狀況進行分析，評估資金風險，制定相應的風險應對措施，確保項目資金安全。七、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.項目實施單位應加強對項目資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.對項目購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和管理，及時登記入賬，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.定期對項目資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保賬實相符。（二）負債管理1.項目實施單位應合理控制項目負債規(guī)模，避免過度負債，確保項目財務風險可控。2.對項目發(fā)生的負債，應按照規(guī)定的會計科目進行核算和管理，及時記錄負債的發(fā)生、償還等情況。3.加強對項目負債的監(jiān)控和分析，制定合理的償債計劃，確保按時足額償還債務，維護單位信譽。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.項目實施單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制項目財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及相關附表和附注，全面反映項目財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制應做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，不得虛報、漏報、遲報財務報告。（二）財務分析1.定期對項目財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為項目決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括項目財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析、財務風險分析等內(nèi)容，通過對各項指標的計算和分析，揭示項目財務運行中存在的問題和潛在風險。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進措施和建議，促進項目財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對項目財務活動的日常監(jiān)督和檢查，確保財務管理制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督應包括對財務預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費用控制情況、資產(chǎn)負債管理情況等的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，定期對財務人員進行業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。（二）外部監(jiān)督1.