PAGE如何設(shè)置財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司/組織的財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理、財務(wù)報告等。4.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保各項財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，注重提高資金使用效益，促進公司/組織經(jīng)濟效益的提升。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司/組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，為公司/組織決策提供依據(jù)。負責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，保障公司/組織的財務(wù)安全和經(jīng)濟效益。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護公司/組織的良好形象。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務(wù)管理提供支持。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制、成本核算、稅務(wù)申報等工作。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議。2.財務(wù)部門負責(zé)組織預(yù)算編制工作，各部門應(yīng)按照要求按時提交預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如零基預(yù)算、滾動預(yù)算等，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交公司/組織管理層進行審批。管理層應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案，提出修改意見和建議。2.經(jīng)管理層審批通過的預(yù)算，應(yīng)正式下達各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.公司/組織應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等進行綜合評價，確?？己私Y(jié)果的公平、公正。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。2.對于銷售商品收入，應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入；對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在勞務(wù)完成時確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對各項收入進行明細核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.銷售部門應(yīng)負責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和管理，及時催收貨款。對于逾期未收回的貨款，應(yīng)及時采取措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。3.公司/組織應(yīng)加強對收入的分析和管理，定期對收入結(jié)構(gòu)、收入增長情況等進行分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進行成本費用的核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和完整性。對于成本費用的歸集和分配，應(yīng)采用合理的方法，如直接成本法、間接成本分?jǐn)偡ǖ?。（二）成本費用控制1.公司/組織應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和監(jiān)督。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題并采取措施加以解決。對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行審批。3.公司/組織應(yīng)加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用的構(gòu)成、變動情況等進行分析，為成本費用控制提供依據(jù)。成本費用考核應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。（三）成本費用報銷1.公司/組織應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。成本費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，確保報銷的真實性和合法性。2.報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.對于大額成本費用支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。報銷憑證經(jīng)審批后，財務(wù)部門方可辦理報銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司/組織應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，確?，F(xiàn)金的安全。銀行存款管理應(yīng)加強與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握銀行賬戶的資金情況。其他貨幣資金管理應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，確保資金的安全和有效。2.應(yīng)收賬款公司/組織應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。銷售部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理，及時催收貨款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險，為應(yīng)收賬款的管理提供依據(jù)。3.存貨公司/組織應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨管理應(yīng)遵循先進先出、后進先出等原則，確保存貨的質(zhì)量和安全。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨的供應(yīng)。驗收部門應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對存貨進行驗收，確保存貨的質(zhì)量。保管部門應(yīng)妥善保管存貨，定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。發(fā)出存貨應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保存貨發(fā)出的真實性和合法性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司/組織應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循預(yù)算管理的要求，經(jīng)審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進行，確保購置價格的合理性。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用的真實性和完整性。3.固定資產(chǎn)處置公司/組織應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，加強對固定資產(chǎn)處置的管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。對于固定資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司/組織應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)遵循預(yù)算管理的要求，經(jīng)審批后執(zhí)行。無形資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進行，確保購置價格的合理性。購置的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算無形資產(chǎn)攤銷，并進行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用的真實性和完整性。3.無形資產(chǎn)處置公司/組織應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置制度，加強對無形資產(chǎn)處置的管理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。對于無形資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。七、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照公司法等法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保融資的合法性和合規(guī)性。債權(quán)融資應(yīng)與金融機構(gòu)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率等條款。3.公司/組織應(yīng)加強對資金籌集的管理，確保資金籌集的及時性和有效性。資金籌集到位后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。（二）資金使用1.公司/組織應(yīng)建立資金使用審批制度，加強對資金使用的管理和監(jiān)督。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.重大資金支出應(yīng)實行集體決策和審批制度。資金使用部門應(yīng)填寫資金使用申請表，注明資金使用事由、金額等，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議等原始憑證。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核資金使用申請表，對不符合規(guī)定的資金使用申請表不予批準(zhǔn)。3.公司/組織應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析，確保資金使用的安全和有效。（三）資金結(jié)算1.公司/組織應(yīng)建立資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)采用安全、快捷、高效的方式，確保資金結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格審核資金結(jié)算憑證，確保資金結(jié)算的真實性和合法性。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度。3.公司/組織應(yīng)加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握資金結(jié)算情況，確保資金結(jié)算的順利進行。八、財務(wù)報告（一）財務(wù)報告編制1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性等原則，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實可靠。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真收集、整理、分析財務(wù)數(shù)據(jù)，編制財務(wù)報告。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。內(nèi)部審核應(yīng)包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核、邏輯關(guān)系審核、合規(guī)性審核等。（二）財務(wù)報告審批1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)提交公司/組織管理層進行審批。管理層應(yīng)認(rèn)真審查財務(wù)報告，提出修改意見和建議。2.經(jīng)管理層審批通過的財務(wù)報告，應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)ν鈭笏?。對外報送的財?wù)報告應(yīng)加蓋公司/組織公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。（三）財務(wù)報告分析1.公司/組織應(yīng)加強對財務(wù)報告的分析，定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析評價。財務(wù)報告分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。2.財務(wù)報告分析應(yīng)重點關(guān)注公司/組織的盈利能力、償債能力、營運能力等方面，為公司/組織決策提供依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)1.公司/組織應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，加強對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制。財務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制評價等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。內(nèi)部控制流程應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)。3.內(nèi)部控制評價應(yīng)定期對內(nèi)部控制體系進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題并采取措施加以改進。內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)作為公司/組織績效考核的重要依據(jù)。（二）內(nèi)部審計1.公司/組織應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備