PAGE職工志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范職工志愿者協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)協(xié)會(huì)及會(huì)員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于職工志愿者協(xié)會(huì)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)活動(dòng)組織等所有涉及協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支的部門(mén)和活動(dòng)項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。4.公開(kāi)透明原則：定期向會(huì)員公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。5.收支平衡原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，量入為出，確保協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議并批準(zhǔn)協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.監(jiān)督協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.審查協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和效益性。（二）會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.審批協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)支出，確保支出符合協(xié)會(huì)宗旨和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，支持財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期向理事會(huì)和會(huì)長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。3.審核財(cái)務(wù)收支憑證，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，確保財(cái)務(wù)支出合法合規(guī)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（四）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，做好財(cái)務(wù)收支的記錄和核算工作。3.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)的保管和使用，確保安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排資金。2.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、項(xiàng)目收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、其他費(fèi)用等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門(mén)根據(jù)協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和活動(dòng)安排，編制本部門(mén)下一年度的預(yù)算草案。2.各部門(mén)預(yù)算草案經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整，編制協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案。4.協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審核后提交理事會(huì)審議。5.理事會(huì)審議通過(guò)后的年度預(yù)算報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.協(xié)會(huì)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。4.會(huì)長(zhǎng)審批同意后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤焕硎聲?huì)審議。5.理事會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)會(huì)員大會(huì)備案。四、收入管理（一）會(huì)員會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。2.財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)會(huì)員會(huì)費(fèi)的收繳工作，及時(shí)開(kāi)具會(huì)費(fèi)收據(jù)，并做好會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納記錄。3.定期對(duì)會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員進(jìn)行催繳。（二）捐贈(zèng)收入1.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會(huì)章程規(guī)定進(jìn)行。2.捐贈(zèng)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額入賬，開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)，并做好捐贈(zèng)記錄。3.對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況應(yīng)定期向捐贈(zèng)人反饋，確保捐贈(zèng)資金使用透明、合理。（三）政府資助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的資助，按照政府資助項(xiàng)目的要求和規(guī)定，做好項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施和驗(yàn)收工作。2.政府資助款項(xiàng)應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照資助項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用效益。3.及時(shí)向政府部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況報(bào)告。（四）項(xiàng)目收入1.承接各類項(xiàng)目，應(yīng)與項(xiàng)目委托方簽訂項(xiàng)目合同，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、付款方式等條款。2.按照項(xiàng)目合同約定及時(shí)足額收取項(xiàng)目款項(xiàng)，做好項(xiàng)目收入的核算和管理工作。3.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度，按時(shí)完成項(xiàng)目任務(wù)。（五）其他收入1.協(xié)會(huì)開(kāi)展的其他活動(dòng)取得的收入，如培訓(xùn)收入、咨詢收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，所有支出必須經(jīng)過(guò)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。2.審批人應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)支出的合法性、合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)提交理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。（二）支出審批程序1.報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.會(huì)長(zhǎng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.超過(guò)一定金額的重大支出項(xiàng)目，需提交理事會(huì)審議通過(guò)后，由會(huì)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)實(shí)際情況執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出，節(jié)約使用。辦公用品應(yīng)按照實(shí)際需要采購(gòu)，水電費(fèi)、通訊費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)，差旅費(fèi)應(yīng)按照協(xié)會(huì)制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.活動(dòng)費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)組織開(kāi)展各類活動(dòng)的費(fèi)用，如活動(dòng)策劃費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、物料采購(gòu)費(fèi)、嘉賓接待費(fèi)等?；顒?dòng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)活動(dòng)預(yù)算合理安排，確保活動(dòng)順利開(kāi)展。4.宣傳費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)宣傳資料制作、廣告投放、媒體合作等費(fèi)用，應(yīng)注重宣傳效果，合理控制宣傳費(fèi)用支出。5.培訓(xùn)費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)組織開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)的費(fèi)用，如培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)需求和培訓(xùn)計(jì)劃合理安排，確保培訓(xùn)質(zhì)量。6.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)購(gòu)置辦公設(shè)備、活動(dòng)設(shè)備等費(fèi)用，應(yīng)按照協(xié)會(huì)實(shí)際需要和預(yù)算安排進(jìn)行購(gòu)置，確保設(shè)備的實(shí)用性和經(jīng)濟(jì)性。7.其他費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)日常工作中發(fā)生的其他費(fèi)用支出，如審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理列支。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)相符。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)粘貼整齊，注明報(bào)銷(xiāo)金額、報(bào)銷(xiāo)事由、附件張數(shù)等，并由報(bào)銷(xiāo)人簽字確認(rèn)。3.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照財(cái)務(wù)審批程序依次審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)要求的憑證應(yīng)及時(shí)退回報(bào)銷(xiāo)人，并說(shuō)明原因。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：協(xié)會(huì)應(yīng)開(kāi)設(shè)銀行基本賬戶，辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理：對(duì)會(huì)員會(huì)費(fèi)、項(xiàng)目款項(xiàng)等應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)催收，定期核對(duì)，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照協(xié)會(huì)預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)的實(shí)用性和經(jīng)濟(jì)性。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：協(xié)會(huì)擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)及時(shí)報(bào)送理事會(huì)和會(huì)長(zhǎng)。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，提交會(huì)員大會(huì)審議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為理事會(huì)和會(huì)長(zhǎng)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、透明。（二）外部審計(jì)1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，定期委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.年度審計(jì)報(bào)告應(yīng)向會(huì)員大會(huì)公開(kāi)，接受會(huì)員監(jiān)督。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，協(xié)會(huì)應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向會(huì)員大會(huì)報(bào)告。九、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)、使用和保管各類票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立票據(jù)使用登記制度，記錄票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、作廢、銷(xiāo)毀等情況。3.票據(jù)使用后應(yīng)及時(shí)入賬，不得擅自轉(zhuǎn)讓、