PAGE單位建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)單位建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位所有建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。3.成本效益原則合理控制建設(shè)項(xiàng)目成本，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目在規(guī)定的成本范圍內(nèi)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金籌集、使用、核算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、崗位與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.參與建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究、預(yù)算編制、招投標(biāo)等前期工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。3.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金及時(shí)足額到位，合理安排資金支出。4.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目會計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目成本核算與控制，定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。6.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。7.配合相關(guān)部門對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督和檢查，提供財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工管理等全過程組織協(xié)調(diào)工作。2.按照規(guī)定編制建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。3.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定和項(xiàng)目要求。4.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目物資采購、設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)的管理，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)資金支付和核算工作。5.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目成本核算和控制工作。（三）其他部門職責(zé)各相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合做好建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、施工圖紙等資料，按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項(xiàng)目管理部門牽頭，會同財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門共同編制。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際需求和市場價(jià)格波動因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）預(yù)算審批1.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照本單位內(nèi)部審批程序進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。2.預(yù)算審批應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、費(fèi)用是否合理等。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)作為控制建設(shè)項(xiàng)目資金支出的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.建設(shè)項(xiàng)目資金籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)度需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.資金籌集應(yīng)優(yōu)先考慮自有資金，如自有資金不足，可通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。3.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建設(shè)項(xiàng)目資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和合同約定用途使用，不得挪作他用。2.資金支付應(yīng)按照本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，嚴(yán)格審核支付憑證和相關(guān)資料，確保支付手續(xù)齊全、合規(guī)。3.對于工程進(jìn)度款支付，應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際完成情況和合同約定進(jìn)行審核支付，不得提前支付或超付。4.對于建設(shè)項(xiàng)目中的大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金使用安全。（三）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄和反映資金的收支情況。2.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，確保項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期編制建設(shè)項(xiàng)目資金收支報(bào)表，及時(shí)向項(xiàng)目管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金使用情況。五、成本管理（一）成本核算1.建設(shè)項(xiàng)目成本核算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位內(nèi)部成本核算辦法進(jìn)行，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項(xiàng)工程或單位工程為核算對象。3.成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。（二）成本控制1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目成本的控制，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本控制應(yīng)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目全過程，從項(xiàng)目前期策劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收等各個環(huán)節(jié)，都應(yīng)進(jìn)行成本控制。3.建立成本控制責(zé)任制，明確各部門和人員在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對成本控制工作的考核和評價(jià)。（三）成本分析1.定期對建設(shè)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本管理中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.成本分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法，對成本構(gòu)成、成本變動趨勢等進(jìn)行分析。3.通過成本分析，為項(xiàng)目決策、成本控制和預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建設(shè)項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收、登記和入賬。2.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等流程和責(zé)任。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，如有盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.建設(shè)項(xiàng)目中的物資采購、設(shè)備租賃等形成的存貨，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收、入庫、保管和核算。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)等存貨，確保存貨賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.建立建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對建設(shè)項(xiàng)目可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)包括資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.采用定性和定量相結(jié)合的方法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級和風(fēng)險(xiǎn)程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對于資金籌集風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金籌集方式和規(guī)模，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對于資金使用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金使用安全。4.對于成本控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)成本核算和控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低項(xiàng)目成本。5.對于資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。（二）審計(jì)監(jiān)督1.定期對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，確保建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、真實(shí)有效。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況等。3.對于重大建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)委托具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目驗(yàn)收和結(jié)算的重要依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案歸集1.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位檔案管理制度進(jìn)行歸集和整理。2.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類資料。3.檔案歸集應(yīng)及時(shí)、完整，確保檔案資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）檔案保管1.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。3.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。（三）檔案查閱與銷毀1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱和復(fù)