PAGE公司會計財務制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司的會計財務行為，確保財務信息的準確、完整與及時，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保各項財務事項均有明確規(guī)定和處理流程。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便管理層及時做出決策。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應遵循權責發(fā)生制，以準確反映各期經(jīng)營成果。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）會計人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要取得相關專業(yè)資格證書。2.定期對會計人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。審核重要財務事項，確保財務決策的合理性和合規(guī)性。協(xié)調與其他部門的關系，提供財務支持和服務。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為管理層提供財務信息和決策支持。嚴格執(zhí)行財務制度，對財務收支進行審核和監(jiān)督，確保資金安全。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保其安全完整。三、會計核算（一）會計核算基礎1.以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.采用借貸記賬法進行會計核算。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（三）會計賬簿1.設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。2.定期核對賬目，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬目不符時，應及時查明原因并進行調整。（四）財務報表1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核并加蓋公章后報送管理層和相關部門。四、財務管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。核定庫存現(xiàn)金限額，超出限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。建立現(xiàn)金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理制度按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批制度建立資金審批流程，明確審批權限和責任。重大資金支出應經(jīng)管理層集體決策，并報董事會批準。（二）費用報銷制度1.費用報銷范圍：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、會議費、培訓費等。2.費用報銷標準：根據(jù)公司實際情況制定各項費用的報銷標準，明確報銷限額和審批程序。3.費用報銷流程：費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時填寫費用報銷單，并附上相關原始憑證。按照審批權限進行審批，審批通過后到財務部門報銷。財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)公司實際情況，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標準。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照預算進行，經(jīng)審批后辦理采購手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧時，應及時查明原因并進行處理。（四）成本核算制度1.成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。2.成本核算方法：采用適合公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本核算流程：收集和整理成本核算資料，包括原材料、人工、制造費用等。按照成本核算方法進行成本計算，編制成本報表。定期對成本進行分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。五、財務監(jiān)督（一）內部審計1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對公司的財務收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計報告應及時報送管理層，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）財務檢查1.財務部門定期對公司所屬各單位的財務工作進行檢查，包括財務制度執(zhí)行情況、會計核算質量、資金使用效益等。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知，要求限期整改。整改情況應進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（三）外部監(jiān)督積極配合國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，接受外部審計、稅務等部門的監(jiān)督。六、財務信息化管理（一）財務軟件應用采用適合公司業(yè)務需求的財務軟件進行會計核算和財務管理，提高工作效率和財務信息的準確性。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.建立財務數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。2.加強對財務信息系統(tǒng)的安全防護，設置用戶權限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。（三）信息化培