PAGE廣州村改制財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范廣州村改制過程中的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障村集體資產(chǎn)安全，維護村民利益，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于廣州市行政區(qū)域內(nèi)進行村改制的所有村集體經(jīng)濟組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及廣州市相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映村改制過程中的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有章可循。4.民主監(jiān)督原則：充分發(fā)揮村民民主監(jiān)督作用，重大財務(wù)事項需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論決定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村集體經(jīng)濟組織應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，負責(zé)日常財務(wù)工作。財務(wù)機構(gòu)可根據(jù)實際情況設(shè)置財務(wù)科、會計室、出納室等職能部門，明確各部門職責(zé)分工。（二）人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和管理能力，由村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會選舉產(chǎn)生，并報鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財務(wù)管理部門備案。財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的合法性、真實性、規(guī)范性負責(zé)。2.會計人員：應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能。會計人員負責(zé)進行會計核算、編制財務(wù)報表、管理會計檔案等工作。3.出納人員：應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定和完善村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核財務(wù)收支計劃，確保財務(wù)收支合理、合規(guī)。加強財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期向村民會議或村民代表會議報告財務(wù)工作情況，接受民主監(jiān)督。負責(zé)協(xié)調(diào)與鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財務(wù)管理部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的關(guān)系，及時辦理財務(wù)手續(xù)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。定期對財務(wù)收支情況進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算和決算工作，參與財務(wù)管理制度的制定和完善。負責(zé)與鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財務(wù)管理部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。3.出納人員職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時核對銀行存款余額，確保資金安全。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，定期向會計人員報送現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮村集體經(jīng)濟組織的發(fā)展規(guī)劃、收支狀況和村民需求，合理安排各項資金。2.量入為出原則：根據(jù)村集體經(jīng)濟組織的實際收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項費用支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、投資收益、財政補助收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)村集體經(jīng)濟組織的實際經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢進行預(yù)測，確保收入的真實性和合理性。2.支出預(yù)算：包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費用、公益性支出、福利支出等。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)村集體經(jīng)濟組織的工作任務(wù)和發(fā)展需求進行編制，明確各項支出的用途和金額，確保支出的必要性和合規(guī)性。（三）預(yù)算編制程序1.提出預(yù)算建議：每年第四季度，村集體經(jīng)濟組織財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本年度財務(wù)收支情況和下一年度工作計劃，提出下一年度財務(wù)預(yù)算建議方案。2.村民會議或村民代表會議審議：財務(wù)預(yù)算建議方案應(yīng)提交村民會議或村民代表會議審議，廣泛征求村民意見。村民會議或村民代表會議應(yīng)重點審議預(yù)算的合理性、可行性和透明度，確保預(yù)算符合村民利益。3.修改完善預(yù)算：根據(jù)村民會議或村民代表會議的審議意見，對財務(wù)預(yù)算建議方案進行修改完善，形成正式的財務(wù)預(yù)算方案。4.上報備案：財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議通過后，報鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財務(wù)管理部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：村集體經(jīng)濟組織應(yīng)嚴格按照財務(wù)預(yù)算方案組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)提交村民會議或村民代表會議審議通過，并報鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財務(wù)管理部門備案。四、收入管理（一）經(jīng)營收入管理1.資產(chǎn)經(jīng)營收入：村集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強對集體資產(chǎn)的經(jīng)營管理，確保資產(chǎn)保值增值。資產(chǎn)經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定及時足額收取，納入村集體經(jīng)濟組織財務(wù)統(tǒng)一核算。2.物業(yè)租賃收入：村集體經(jīng)濟組織出租房屋、土地等物業(yè)取得的收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。租金收入應(yīng)按照合同約定及時收取，不得擅自減免或拖欠。3.其他經(jīng)營收入：村集體經(jīng)濟組織開展其他經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入的合法性和真實性。（二）發(fā)包及上交收入管理1.土地發(fā)包收入：村集體經(jīng)濟組織發(fā)包土地應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，通過招標、拍賣、協(xié)商等方式確定承包方和承包價格。土地發(fā)包收入應(yīng)按照合同約定及時收取，納入村集體經(jīng)濟組織財務(wù)統(tǒng)一核算。2.企業(yè)上交利潤：村集體經(jīng)濟組織投資興辦的企業(yè)應(yīng)按照合同約定及時上交利潤，財務(wù)機構(gòu)應(yīng)加強對企業(yè)上交利潤的監(jiān)督和管理，確保企業(yè)按時足額上交利潤。（三）投資收益管理1.對外投資管理：村集體經(jīng)濟組織對外投資應(yīng)按照規(guī)定程序進行，簽訂投資合同，明確投資金額、投資期限、投資收益分配等條款。對外投資應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資安全和收益。2.投資收益核算：財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定及時核算對外投資收益，將投資收益納入村集體經(jīng)濟組織財務(wù)統(tǒng)一核算。投資收益應(yīng)按照合同約定及時收取，不得擅自截留或挪用。（四）財政補助收入管理1.財政補助資金申請：村集體經(jīng)濟組織應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定，及時申請財政補助資金。申請財政補助資金時，應(yīng)提供真實、準確、完整的資料，確保申請資料符合要求。2.財政補助資金使用：財政補助資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，專款專用，不得擅自改變資金用途。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)加強對財政補助資金的管理和監(jiān)督，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。（五）其他收入管理1.捐贈收入：村集體經(jīng)濟組織接受的捐贈收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，納入村集體經(jīng)濟組織財務(wù)統(tǒng)一核算。捐贈收入應(yīng)專款專用，不得擅自挪用。2.利息收入：村集體經(jīng)濟組織銀行存款利息收入應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，納入村集體經(jīng)濟組織財務(wù)統(tǒng)一核算。利息收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自截留或挪用。五、支出管理（一）支出審批制度1.審批流程：村集體經(jīng)濟組織各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由財務(wù)負責(zé)人審批；重大支出應(yīng)提交村民會議或村民代表會議審議通過后，由財務(wù)負責(zé)人審批。2.審批權(quán)限：財務(wù)負責(zé)人應(yīng)根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，合理確定審批權(quán)限。對于金額較大的支出，應(yīng)實行集體審批制度，確保支出的合理性和合規(guī)性。（二）生產(chǎn)經(jīng)營支出管理1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出：包括種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機具購置等費用。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出應(yīng)根據(jù)實際生產(chǎn)需要進行安排，確保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的順利進行。2.工業(yè)生產(chǎn)支出：包括原材料采購、設(shè)備購置、水電費等費用。工業(yè)生產(chǎn)支出應(yīng)加強成本核算，提高生產(chǎn)效益，降低生產(chǎn)成本。3.商業(yè)經(jīng)營支出：包括商品采購、營銷費用、租金等費用。商業(yè)經(jīng)營支出應(yīng)加強市場調(diào)研，優(yōu)化經(jīng)營策略，提高經(jīng)營效益。（三）管理費用支出管理1.辦公費用：包括辦公用品購置、水電費、通訊費等費用。辦公費用應(yīng)嚴格控制，節(jié)約使用，提高資金使用效益。2.差旅費：包括因公出差的交通費、住宿費、伙食補助費等費用。差旅費應(yīng)按照規(guī)定標準報銷，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)，確保差旅費支出合理、合規(guī)。3.會議費：包括召開村民會議、村民代表會議、黨員大會等會議的費用。會議費應(yīng)嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，節(jié)約使用會議經(jīng)費，確保會議費支出合理、合規(guī)。（四）公益性支出管理1.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出：包括道路修建、橋梁建設(shè)、水利設(shè)施建設(shè)等費用?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出應(yīng)按照規(guī)劃和預(yù)算進行安排，確?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的質(zhì)量和進度。2.教育文化支出：包括學(xué)校建設(shè)、文化活動開展等費用。教育文化支出應(yīng)注重提高村民素質(zhì)，豐富村民文化生活，促進村集體經(jīng)濟組織的精神文明建設(shè)。3.醫(yī)療衛(wèi)生支出：包括衛(wèi)生室建設(shè)、醫(yī)療設(shè)備購置、藥品采購等費用。醫(yī)療衛(wèi)生支出應(yīng)保障村民的基本醫(yī)療需求，提高村民的健康水平。（五）福利支出管理1.村民福利補貼：包括節(jié)日福利、困難村民救助等費用。村民福利補貼應(yīng)按照規(guī)定標準發(fā)放，確保補貼資金公平、公正、公開。2.老年村民生活補貼：包括養(yǎng)老金、生活補助等費用。老年村民生活補貼應(yīng)按照規(guī)定標準發(fā)放，保障老年村民的基本生活需求。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.清查范圍：村集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。2.清查方法：資產(chǎn)清查應(yīng)采用實地盤點、賬目核對等方法，確保資產(chǎn)賬實相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：村集體經(jīng)濟組織購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并進行可行性研究和成本效益分析。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入財務(wù)預(yù)算，確保資金來源合法、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊：村集體經(jīng)濟組織應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.固定資產(chǎn)處置：村集體經(jīng)濟組織處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)納入村集體經(jīng)濟組織財務(wù)統(tǒng)一核算，不得擅自截留或挪用。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)、長期投資管理1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。村集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)保值增值。2.無形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。村集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，保護無形資產(chǎn)的合法權(quán)益，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分發(fā)揮。3.長期投資：包括對外投資、長期股權(quán)投資等。村集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強對長期投資的管理，進行可行性研究和風(fēng)險評估，確保長期投資的安全和收益。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)審計：村集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期進行財務(wù)審計，由內(nèi)部審計人員或委托社會中介機構(gòu)對財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營成果等進行審計。財務(wù)審計應(yīng)出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。2.民主監(jiān)督：充分發(fā)揮村民民主監(jiān)督作用，定期召開村民會議或村民代表會議，報告財務(wù)工作情況，接受村民監(jiān)督。村民有權(quán)查閱財務(wù)賬目、提出意見和建議，對財務(wù)工作中的違規(guī)行為進行舉報。（二）外部監(jiān)督1.鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財務(wù)管理部門監(jiān)督：鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財務(wù)管理部門應(yīng)加強對村集體經(jīng)濟組織財務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，定期對村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支情況進行檢查，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)。2.審計部門監(jiān)督：審計部門應(yīng)定期對村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支情況進行審計，重點審計財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，以及資產(chǎn)負債情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案整理與歸檔1.整理要求：財務(wù)檔案應(yīng)按照分類標準進行整理，確保檔案資料的完整性和準確性。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按照年度順序整理歸檔，財務(wù)報表應(yīng)按照月份、季度、年度順序整理歸檔。2.歸檔要求：財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，歸檔時應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。檔案目錄應(yīng)一式兩份，一份隨檔案保管，一份交檔