PAGE萬科地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范萬科地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于萬科地產(chǎn)開發(fā)公司及其所屬各部門、各項目公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個方面。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息，為公司決策提供支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.制定財務(wù)制度：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況，制定和完善公司財務(wù)制度、流程和規(guī)范。2.財務(wù)預(yù)算管理：組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。3.資金管理：負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保資金安全。4.成本費用管理：建立健全成本費用管理制度，控制成本費用支出，進行成本核算和分析，為公司成本控制提供依據(jù)。5.收入與利潤管理：負(fù)責(zé)公司銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入的核算與管理，加強利潤分析和預(yù)測，確保公司利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。6.財務(wù)核算與報告：按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表和財務(wù)報告，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。7.稅務(wù)管理：依法進行稅務(wù)申報、繳納和籌劃，合理降低公司稅負(fù)。8.財務(wù)分析與決策支持：定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供財務(wù)信息和決策建議，協(xié)助公司制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策。9.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)風(fēng)險和舞弊行為。10.財務(wù)檔案管理：負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，協(xié)助公司管理層進行財務(wù)決策。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析和報告，為公司管理層提供決策支持。加強與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。定期編制資金報表，向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計收入和成本費用，確保預(yù)算的可靠性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和格式規(guī)范等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和整體預(yù)算的一致性等。審核通過后，財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案調(diào)整與完善：公司管理層對財務(wù)部門匯總的年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)管理層意見，組織各部門對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算方案。預(yù)算方案審批與下達：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，正式下達至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與落實：各部門將公司下達的年度預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，并落實到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向相關(guān)部門反饋。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法按原計劃執(zhí)行，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期（季度、年度）對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入利潤率、成本費用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，確保籌資活動合法合規(guī)、成本合理、風(fēng)險可控。優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效益。保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率，防范財務(wù)風(fēng)險。2.籌資方式股權(quán)籌資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金，增加公司的凈資產(chǎn)和資本實力。債務(wù)籌資：通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金，滿足公司短期和長期資金需求。3.籌資決策：公司重大籌資決策應(yīng)經(jīng)過可行性研究和論證，充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金用途等因素，報公司董事會審議通過后實施。（二）資金使用1.資金支付審批流程申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、支付金額、收款單位等信息，并提交相關(guān)證明文件。審批：資金支付申請單依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層審批。審批通過后，方可進行資金支付。支付：出納人員根據(jù)審批后的資金支付申請單，辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。2.資金使用范圍項目開發(fā)：用于土地購置、項目建設(shè)、配套設(shè)施建設(shè)等房地產(chǎn)開發(fā)項目相關(guān)支出。日常運營：用于公司日常辦公費用、人員薪酬、營銷費用、管理費用等支出。投資活動：用于對外投資、并購等活動支出。3.資金使用監(jiān)控：財務(wù)部門定期對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效率。（三）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：財務(wù)部門定期對公司資金風(fēng)險進行識別和評估，分析可能面臨的風(fēng)險因素，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施利率風(fēng)險管理：通過合理安排籌資期限、選擇合適的籌資方式等手段，降低利率波動對公司資金成本的影響。匯率風(fēng)險管理：對于涉及外幣業(yè)務(wù)的公司，采取套期保值等措施，防范匯率波動風(fēng)險。信用風(fēng)險管理：加強對客戶和供應(yīng)商的信用管理，建立信用評估體系，控制信用風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算對象1.土地成本：以每一獨立開發(fā)項目為核算對象，核算土地購置價款、土地開發(fā)費用等。2.前期工程費：按不同開發(fā)項目分別核算規(guī)劃設(shè)計費、可行性研究費、地質(zhì)勘察費等。3.建筑安裝工程費：以單項工程為核算對象，核算建筑工程費、安裝工程費等。4.基礎(chǔ)設(shè)施費：按不同開發(fā)項目分別核算供水、供電、供氣、道路、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費用。5.公共配套設(shè)施費：以每個獨立的公共配套設(shè)施項目為核算對象，核算配套設(shè)施建設(shè)費用。6.開發(fā)間接費用：按不同開發(fā)項目分別核算項目管理人員薪酬、辦公費、差旅費等間接費用。（二）成本費用核算方法1.土地成本：按實際發(fā)生額計入土地成本，包括土地出讓金、契稅、拆遷補償費等。2.前期工程費：按實際發(fā)生額計入相應(yīng)的成本項目。3.建筑安裝工程費：采用工程量清單計價法或定額計價法進行核算，根據(jù)實際完成的工程量和合同約定的單價計算工程成本。4.基礎(chǔ)設(shè)施費：按實際發(fā)生額計入相應(yīng)的成本項目。5.公共配套設(shè)施費：按實際發(fā)生額計入相應(yīng)的成本項目。6.開發(fā)間接費用：按照一定的分配方法，分配計入各開發(fā)項目的成本。（三）成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制：在預(yù)算編制過程中，對成本費用進行詳細(xì)測算和控制，確保成本費用預(yù)算合理、準(zhǔn)確。2.成本費用支出審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行成本費用支出審批流程，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，對比實際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。建立成本費用考核制度，對成本費用控制情況良好的部門和項目進行獎勵，對成本費用超支的部門和項目進行懲罰。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（二）銷售收入核算1.銷售合同管理：銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。2.銷售收入確認(rèn)與計量：財務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定和收入確認(rèn)原則，對銷售收入進行確認(rèn)和計量，及時記錄銷售收入。3.銷售收款管理：銷售部門負(fù)責(zé)銷售款項的催收，確保銷售款項及時足額收回。財務(wù)部門對銷售收款情況進行監(jiān)控和分析，防范收款風(fēng)險。（三）利潤管理1.利潤核算：財務(wù)部門按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行利潤核算，計算公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配：公司利潤分配應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后實施。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：公司財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人進行審核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后的財務(wù)報表按規(guī)定報送公司管理層、董事會、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)部門定期撰寫財務(wù)分析報告，詳細(xì)闡述公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和存在的問題，提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報公司管理層。八、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)：確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營效率和效果提高、內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制要素：包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊行為。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，規(guī)范審批流程。會計系統(tǒng)控制：按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。預(yù)算控制：加強預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進行考核評價，激勵員工積極工作。（二）財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：定期對公司面臨的財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險