PAGE阿里公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范阿里巴巴集團及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“阿里公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于阿里公司總部及所有子公司、分公司、事業(yè)部等各級組織。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括但不限于會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制、預(yù)算管理等。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：在確保財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)組織與人員職責(zé)1.財務(wù)組織架構(gòu)集團財務(wù)總部：負責(zé)制定公司整體財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度，對公司財務(wù)工作進行統(tǒng)籌管理和監(jiān)督。各業(yè)務(wù)板塊財務(wù)部門：負責(zé)本業(yè)務(wù)板塊的財務(wù)管理和會計核算工作，執(zhí)行集團財務(wù)制度，向集團財務(wù)總部匯報工作。子公司、分公司財務(wù)部門：負責(zé)所在公司的財務(wù)管理和會計核算工作，接受集團財務(wù)總部和所在公司管理層的雙重領(lǐng)導(dǎo)。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。會計人員：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保合規(guī)性。負責(zé)會計檔案的整理、保管和歸檔工作。出納人員：負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、會計核算1.會計政策與估計公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，制定適合公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.會計憑證與賬簿會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保內(nèi)容真實、完整、準確。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期進行結(jié)賬和對賬工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。4.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字蓋章后對外報送。在編制財務(wù)報表過程中，應(yīng)進行財務(wù)分析，為公司決策提供參考。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，經(jīng)公司管理層審核后執(zhí)行。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。加強對資金籌集過程的管理，防范資金籌集風(fēng)險。3.資金使用管理公司建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各項資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期進行資金清查，確保資金安全。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。加強對銀行賬戶的管理，定期進行銀行賬戶清理，防范賬戶風(fēng)險。做好資金結(jié)算憑證的保管和歸檔工作，確保資金結(jié)算記錄完整、可追溯。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)加強對貨幣資金的日常管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強對客戶信用評估和應(yīng)收賬款催收工作，降低壞賬風(fēng)險。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行確認、計量和核算。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程和權(quán)限。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)公司對無形資產(chǎn)進行分類管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。六、成本費用管理1.成本核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，制定成本核算方法。明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，確保成本核算準確、完整。加強對成本核算過程的管理，定期進行成本分析，為公司成本控制提供依據(jù)。2.費用控制公司建立健全費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批流程。加強對費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。定期對費用支出情況進行分析和評價，不斷優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，降低費用水平。七、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。年度預(yù)算經(jīng)公司管理層審核后，報董事會審批通過后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強對預(yù)算調(diào)整的管理，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，充分調(diào)動各部門執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動性。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時、準確地進行納稅申報，足額繳納各項稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司整體利益和長遠發(fā)展，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)審批流程和操作程序，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計與監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為，提出改進建議，促進公司財務(wù)管理水平的提高。3.風(fēng)險評估與應(yīng)對公司建立財務(wù)風(fēng)險評估機制，定期對財務(wù)風(fēng)險進行評估和分析。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低財務(wù)風(fēng)險對公司的影響。十、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立先進、高效的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等功能，為公司財務(wù)管理提供有力支持。2.財務(wù)信息安全管理加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，確保財務(wù)信息安全。對財務(wù)信