PAGE西藏雙創(chuàng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范西藏雙創(chuàng)相關(guān)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，提高資金使用效益，促進(jìn)西藏雙創(chuàng)事業(yè)的健康發(fā)展，確保各項(xiàng)工作符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于西藏地區(qū)參與雙創(chuàng)活動(dòng)的所有公司、組織及相關(guān)項(xiàng)目。涵蓋各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、雙創(chuàng)園區(qū)以及政府扶持雙創(chuàng)的專項(xiàng)資金使用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、西藏自治區(qū)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映雙創(chuàng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。4.完整性原則：全面涵蓋雙創(chuàng)活動(dòng)涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏重要信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高雙創(chuàng)資金的投入產(chǎn)出效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各參與雙創(chuàng)的公司、組織應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司或組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，控制成本費(fèi)用。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確信息。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各公司、組織應(yīng)于每年年末開始編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合雙創(chuàng)活動(dòng)的目標(biāo)、任務(wù)以及市場(chǎng)環(huán)境等因素，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等主要方面。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃等進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)細(xì)化到各項(xiàng)具體支出項(xiàng)目，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用等；資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金的籌集、使用和周轉(zhuǎn)，確保資金鏈的穩(wěn)定。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施雙創(chuàng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時(shí)查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍雙創(chuàng)活動(dòng)的收入包括但不限于政府扶持資金、項(xiàng)目資助款、企業(yè)銷售收入、服務(wù)收費(fèi)、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.政府扶持資金、項(xiàng)目資助款等應(yīng)在收到相關(guān)款項(xiàng)且滿足規(guī)定的條件時(shí)確認(rèn)收入。2.企業(yè)銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)并滿足合同約定的收款條件時(shí)確認(rèn)收入。4.捐贈(zèng)收入應(yīng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于跟蹤和管理。3.加強(qiáng)對(duì)收入的催收工作，對(duì)于應(yīng)收未收的款項(xiàng)，應(yīng)明確責(zé)任人員，采取有效措施及時(shí)收回，確保資金及時(shí)足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊費(fèi)用：包括購(gòu)置辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的支出以及按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算控制，確保各項(xiàng)支出不超出預(yù)算范圍。2.遵循成本效益原則，在保證雙創(chuàng)活動(dòng)質(zhì)量的前提下，合理控制成本費(fèi)用，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的審核與審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置明細(xì)科目，清晰反映成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況。2.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用水平。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，明確審批流程和審批權(quán)限。一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)管理層集體決策審批。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)雙創(chuàng)活動(dòng)的資金需求，合理選擇資金籌集渠道，包括自有資金、銀行貸款、政府扶持資金、股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。在進(jìn)行銀行貸款等融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，按時(shí)足額償還貸款本息。3.對(duì)于股權(quán)融資和債權(quán)融資等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的程序，簽訂合法有效的融資合同，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途進(jìn)行，專款專用，不得擅自改變資金用途。2.建立資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金支付安全。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金的收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。對(duì)于異常的資金收支情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行處理。3.定期編制資金報(bào)表，向管理層和相關(guān)部門報(bào)告資金狀況，為決策提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到日清月結(jié)。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶信息、欠款金額、欠款時(shí)間等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收欠款，對(duì)于逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：對(duì)于雙創(chuàng)活動(dòng)中涉及的存貨，如辦公用品、原材料等，應(yīng)建立存貨管理制度。加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層、股東、政府相關(guān)部門等，為各方提供決策依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定做好財(cái)務(wù)報(bào)告的存檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司或組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義和業(yè)務(wù)邏輯。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司或組織在財(cái)務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供支持。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的跟蹤和反饋，確保分析結(jié)論得到有效落實(shí)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的效益性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合政府財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于政府部門提出的意見和建議