PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.完成培訓(xùn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間長(zhǎng)度，每過(guò)去一個(gè)期間，便根據(jù)新的情況對(duì)以后的預(yù)算期間進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。2.收入預(yù)算根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制。3.支出預(yù)算根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的教學(xué)計(jì)劃、人員配置、物資采購(gòu)等因素進(jìn)行編制，分為固定支出預(yù)算和變動(dòng)支出預(yù)算。固定支出預(yù)算是指在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)固定的費(fèi)用支出，如人員工資、房租、設(shè)備折舊等；變動(dòng)支出預(yù)算是指隨著業(yè)務(wù)量的變化而變化的費(fèi)用支出，如教學(xué)材料采購(gòu)、水電費(fèi)等。（三）預(yù)算審批程序1.各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。3.管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出修改意見(jiàn)和建議。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)管理層的意見(jiàn)和建議，對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的完成。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目的成本、市場(chǎng)需求和同類培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)水平等因素制定，并報(bào)物價(jià)部門備案。3.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）收費(fèi)方式與票據(jù)管理1.收費(fèi)方式包括現(xiàn)金收費(fèi)、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等多種方式。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)流程，確保收費(fèi)安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。4.收費(fèi)票據(jù)的開具應(yīng)與實(shí)際收費(fèi)情況相符，注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的收入進(jìn)行核算和管理。2.收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入，而不是在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.對(duì)于學(xué)費(fèi)收入，應(yīng)按照培訓(xùn)課程的進(jìn)度和學(xué)員的實(shí)際出勤情況確認(rèn)收入；對(duì)于教材費(fèi)、住宿費(fèi)等其他收入，應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、教學(xué)費(fèi)用、行政費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。2.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等；教學(xué)費(fèi)用包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、教師課酬等；行政費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用包括教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等的購(gòu)置費(fèi)用；場(chǎng)地租賃費(fèi)用包括教學(xué)場(chǎng)地、辦公場(chǎng)地等的租賃費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.厲行節(jié)約，降低成本費(fèi)用支出，提高資金使用效益。2.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）成本費(fèi)用核算方法1.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行。2.對(duì)于人員費(fèi)用、教學(xué)費(fèi)用、行政費(fèi)用等直接費(fèi)用，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目；對(duì)于設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等間接費(fèi)用，應(yīng)按照一定的方法分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）成本費(fèi)用審批程序1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核其合法性、真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。5.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)管理層審批。管理層根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。6.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)管理層審批后，由出納人員按照規(guī)定的程序支付款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金的安全和完整。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款收支應(yīng)及時(shí)入賬，定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展需要和教學(xué)要求，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)，選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)的核算按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得低于10年。2.無(wú)形資產(chǎn)的管理與保護(hù)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和檢查，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值和安全。對(duì)于涉及無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ǎ绫嚷史治?、趨?shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題和建議，為管理層制定經(jīng)營(yíng)策略和決策提供參考依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算控制、收支控制、資產(chǎn)控制等方面的內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情