PAGE非公企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范非公企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本非公企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)財務管理制度。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與企業(yè)重大經濟決策，提供財務支持和建議。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.加強財務內部控制，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務部門日常工作，確保財務工作有序開展。參與企業(yè)重大決策，提供財務專業(yè)意見。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供數據支持。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據等。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務秘密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質。三、財務核算（一）會計核算基礎1.企業(yè)采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照規(guī)定的方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數字真實、內容完整、計算準確、編報及時。3.財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。四、資金管理（一）資金籌集1.根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權融資、債券融資等。3.籌集資金應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利義務。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、真實、合法。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據結算等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，防范資金風險。2.加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。3.定期對資金內部控制制度進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額。2.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據、預付賬款等。建立應收及預付款項管理制度，加強催收和清理，定期進行賬齡分析，計提壞賬準備。3.存貨包括原材料、在產品、產成品等。制定存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分類及折舊方法根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的分類和折舊方法。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。3.固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產符合企業(yè)需求。固定資產驗收應嚴格按照合同要求進行，確保資產質量。加強固定資產使用和維護管理，定期進行清查盤點，及時處理閑置和報廢資產。（三）無形資產1.無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。2.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。3.無形資產計價、攤銷及處置等環(huán)節(jié)的管理無形資產計價應按照國家有關規(guī)定進行，確保計價合理、準確。無形資產應按照規(guī)定的期限進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。加強無形資產處置管理，確保處置過程合法、合規(guī)，處置收入及時足額入賬。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。（二）成本費用分類及核算方法1.生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。生產成本核算應按照產品品種或批次進行，采用適當的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。期間費用應按照發(fā)生的部門和用途進行歸集和核算，直接計入當期損益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門和各環(huán)節(jié)，定期進行成本費用預算執(zhí)行情況分析和考核。3.采取有效措施降低成本費用，如優(yōu)化生產流程、節(jié)約原材料、控制人工成本等。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.企業(yè)收入應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行確認。2.銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.按照不同的收入類型進行明細核算，確保收入核算準確、完整。2.加強銷售合同管理，明確銷售價格、結算方式、交貨時間等條款，確保銷售收入及時足額入賬。3.定期對收入情況進行分析，評估銷售業(yè)績，為企業(yè)決策提供依據。（三）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.利潤分配方案應經企業(yè)董事會或股東會批準，并按照規(guī)定進行賬務處理。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。2.按時進行納稅申報，報送納稅申報表、財務報表及其他有關資料，確保申報數據真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定的納稅期限和方式繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強稅務核算和管理，確保稅務處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。九、財務預算管理（一）預算編制1.年度終了，財務部門應根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，結合企業(yè)實際情況，編制下一年度財務預算草案。2.財務預算草案應包括預算報表和預算說明，預算報表應涵蓋資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表。3.財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，廣泛征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務預算經企業(yè)董事會或股東會批準后，應嚴格按照預算執(zhí)行。各部門應將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人。2.建立財務預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，采取有效措施進行調整和糾正。3.加強預算執(zhí)行過程中的資金管理，確保資金按預算使用，提高資金使用效率。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況導致預算無法執(zhí)行或需要調整預算指標的，應按照規(guī)定的程序進行預算調整。2.預算調整申請應經相關部門審核，報企業(yè)董事會或股東會批準后執(zhí)行。3.預算調整后，應及時調整相關預算報表和預算說明，并將調整情況通知各部門。十、財務分析與評價（一）財務分析1.定期對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。3.通過財務分析，揭示企業(yè)存在的問題，為企業(yè)決策提供依據。（二）財務評價1.建立財務評價指標體系，對企業(yè)財務狀況和經營業(yè)績進行綜合評價。2.財務評價指標包括財務比率指標、杜邦分析指標等。3.根據財務評價結果，對企業(yè)經營管理水平進行評價，提出改進建議。十一、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務管理等各個方面。2.明確各部門和各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。3.制定財務內部控制流程，規(guī)范財務操作行為，防范財務風險。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強財務內部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。2.定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.建立財務內部控制監(jiān)督機制，內部審計部門應定期對財務內部控制制度進行審計，確保內部控制制度的有效性。十二、財務檔案管理（一）檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、財務預算、財務分析報告、經濟合同、銀行對賬單、發(fā)票等與財務相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和歸檔。2.將財務檔案分類存放，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三