PAGE財(cái)務(wù)制度管理不夠嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司持續(xù)健康發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效益。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理并報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、平衡后，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門或單位說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。（二）收入管理制度1.公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售價(jià)格、結(jié)算方式、交貨時(shí)間等條款，確保銷售業(yè)務(wù)順利開展。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)開具發(fā)票，辦理收款手續(xù)。3.對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定，及時(shí)收取款項(xiàng)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）成本費(fèi)用管理制度1.公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并提出預(yù)警。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行。報(bào)銷人應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。（四）資金管理制度1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。2.加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。資金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，資金支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行支付。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施加以防范。（五）資產(chǎn)管理制度1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的原則，確保資產(chǎn)安全完整。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)日常管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于存貨，應(yīng)建立庫存管理制度，合理控制庫存水平，減少積壓和浪費(fèi)。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。（六）利潤分配管理制度1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤分配比例，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用借貸記賬法，遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。年度終了，應(yīng)將會(huì)計(jì)賬簿裝訂成冊(cè)，歸檔保管。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)予以制止和糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、可靠