PAGE醫(yī)藥連鎖店財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)藥連鎖店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保連鎖店的健康穩(wěn)定發(fā)展，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本連鎖店實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)藥連鎖店及其所屬各門店、部門。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則及時進行財務(wù)核算和報告，滿足管理和決策需求。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)連鎖店的財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作。（二）人員職責(zé)分工1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)制度和計劃，組織財務(wù)核算，參與經(jīng)營決策，監(jiān)督財務(wù)執(zhí)行情況。2.會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，處理會計憑證等。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）人員任職要求1.具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。2.遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守財務(wù)機密。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以公歷年度為會計年度，會計期間分為月度、季度和年度。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和本連鎖店實際情況設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映連鎖店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）會計檔案管理妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案，按照規(guī)定期限進行歸檔和銷毀。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)日常經(jīng)營需要，合理確定現(xiàn)金庫存限額，超出限額及時送存銀行。2.現(xiàn)金收支規(guī)定嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，確保現(xiàn)金收支合規(guī)、安全。3.現(xiàn)金盤點定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)與使用按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借賬戶。2.銀行存款核對定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。（三）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制根據(jù)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算，合理安排資金。2.資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算。五、采購與付款管理（一）采購流程1.采購計劃制定根據(jù)銷售情況和庫存狀況，制定采購計劃，確保商品供應(yīng)。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.采購訂單下達(dá)根據(jù)采購計劃下達(dá)采購訂單，跟蹤采購進度。（二）付款管理1.付款審批嚴(yán)格執(zhí)行付款審批制度，確保付款合規(guī)、準(zhǔn)確。2.付款方式選擇根據(jù)供應(yīng)商要求和連鎖店實際情況，選擇合適的付款方式。3.應(yīng)付賬款管理定期核對應(yīng)付賬款，及時清理逾期賬款。六、銷售與收款管理（一）銷售流程1.銷售定價根據(jù)市場情況和成本核算，制定合理的銷售價格。2.銷售訂單處理及時處理銷售訂單，確保商品及時交付。3.銷售收款加強銷售收款管理，確?？铐椉皶r足額收回。（二）收款管理1.收款方式選擇提供多種收款方式，方便顧客付款。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進行賬齡分析，及時催收欠款。3.銷售折扣與折讓管理嚴(yán)格控制銷售折扣與折讓，確保符合規(guī)定和審批程序。七、庫存管理（一）庫存管理制度1.庫存分類管理按照藥品特性和用途進行分類管理，確保庫存安全。2.庫存盤點定期進行庫存盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧情況。3.庫存周轉(zhuǎn)率分析定期分析庫存周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)。（二）庫存成本核算采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行庫存成本核算，確保成本準(zhǔn)確。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.購置審批按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)購置審批，確保購置合理、必要。2.采購渠道選擇選擇正規(guī)渠道采購固定資產(chǎn)，確保質(zhì)量和售后服務(wù)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法選擇根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊方法。2.折舊計提與核算按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算折舊費用。（三）固定資產(chǎn)處置1.處置審批嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)處置審批制度，確保處置合規(guī)、合理。2.處置收入管理及時收取固定資產(chǎn)處置收入，進行賬務(wù)處理。九、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象確定成本核算對象，如藥品品種、門店等。2.成本核算方法采用品種法、分批法等方法進行成本核算，準(zhǔn)確計算成本。（二）費用控制1.費用預(yù)算編制根據(jù)經(jīng)營計劃和實際情況，編制費用預(yù)算，嚴(yán)格控制費用支出。2.費用審批與報銷建立費用審批制度，規(guī)范費用報銷流程，確保費用支出合理、合規(guī)。十、利潤分配管理（一）利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損2.提取法定盈余公積3.提取任意盈余公積4.向投資者分配利潤十一、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析指標(biāo)1.償債能力指標(biāo)如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。2.營運能力指標(biāo)如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。3.盈利能力指標(biāo)如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。（二）財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。（三）財務(wù)評價定期對連鎖店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時改進。十二、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督建立內(nèi)部監(jiān)督制度，確保財務(wù)核算和財務(wù)管理規(guī)范。2.內(nèi)部審計監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查。