PAGE疫情期間財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司在疫情期間的財務管理行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資金安全，支持公司正常運營，有效應對疫情帶來的各種挑戰(zhàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及涉及公司財務相關業(yè)務的外部合作單位（如供應商、客戶、金融機構等）。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家現(xiàn)行的法律法規(guī)（如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等）、相關行業(yè)標準以及公司實際情況制定，確保在疫情期間各項財務工作符合規(guī)定要求。二、財務核算與報告（一）會計核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，準確核算疫情期間公司的收入、成本、費用等經(jīng)濟業(yè)務，確保財務信息真實、準確、完整。2.對于因疫情影響導致的特殊業(yè)務，如延期交付、合同變更、費用調整等，按照相關會計準則進行合理的賬務處理。（二）會計科目設置與使用1.根據(jù)疫情期間業(yè)務特點，在現(xiàn)有會計科目基礎上，增設必要的明細科目，如“疫情防控物資采購”、“疫情期間停工損失”、“疫情相關補貼收入”等，以便準確反映公司與疫情相關的財務收支情況。2.嚴格按照規(guī)定的會計科目核算內容使用會計科目，不得隨意變更或混用，確保會計信息的一致性和可比性。（三）財務報告要求1.月度財務報告應在每月規(guī)定時間內編制完成，除包含常規(guī)財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）外，還應增加疫情期間財務狀況分析說明，重點闡述疫情對公司收入、成本、資金流等方面的影響及應對措施。2.年度財務報告應按照國家統(tǒng)一的財務會計報告制度進行編制，全面反映公司在疫情期間的整體財務狀況和經(jīng)營成果，并對疫情相關財務事項進行專項披露。3.財務報告編制過程中應嚴格執(zhí)行審核程序，確保報告數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰、內容完整。財務負責人應對財務報告進行最終審核并簽字確認，保證財務報告真實可靠。三、資金管理（一）資金預算管理1.疫情期間，加強資金預算管理，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展計劃和疫情防控要求，編制滾動資金預算。預算內容應涵蓋疫情防控物資采購、員工薪酬支付、稅費繳納、貸款本息償還等各項資金支出，以及銷售收入、政府補貼收入等資金來源。2.資金預算應細化到月度，并根據(jù)疫情形勢變化及時進行調整。各部門應根據(jù)實際業(yè)務需求，按時提交資金預算申請，經(jīng)財務部門審核、公司領導審批后執(zhí)行。3.建立資金預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對比預算執(zhí)行情況與實際資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，采取有效措施進行調整，確保資金預算的嚴格執(zhí)行。（二）資金收支管理1.收入管理加強銷售回款管理，密切關注客戶付款情況，對于因疫情導致付款延遲的客戶，及時與客戶溝通協(xié)調，制定合理的收款計劃，確保公司銷售收入及時足額回籠。積極拓展收入渠道，關注政府出臺的相關扶持政策，爭取獲得各類疫情期間的補貼收入、專項資金支持等，確保公司收入穩(wěn)定。2.支出管理嚴格執(zhí)行資金支出審批制度，按照規(guī)定的審批流程和權限進行資金支付。對于疫情防控物資采購、應急資金支出等特殊事項，可適當簡化審批流程，但必須確保資金使用合規(guī)、合理。優(yōu)化資金支出結構，優(yōu)先保障疫情防控、員工基本生活保障、公司核心業(yè)務運營等方面的資金需求，壓縮不必要的開支。對于非緊急性支出，可根據(jù)實際情況適當延緩支付。加強對資金支出的審核監(jiān)督，確保每一筆支出都有合法有效的憑證，杜絕虛假支出和浪費現(xiàn)象。財務部門應定期對資金支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）資金風險管理1.識別疫情期間可能面臨的資金風險，如資金鏈斷裂風險、流動性風險、匯率風險等，并制定相應的風險應對措施。2.加強與金融機構的溝通與合作，確保公司在疫情期間的融資渠道暢通。根據(jù)公司資金需求情況，合理安排融資規(guī)模和融資期限，優(yōu)化融資結構，降低融資成本。3.建立資金風險預警機制，設定關鍵指標（如現(xiàn)金流動比率、資產(chǎn)負債率、短期償債能力等），定期對公司資金狀況進行監(jiān)測和分析。當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，以便公司管理層及時采取措施防范風險。4.制定應急預案，應對可能出現(xiàn)的資金危機情況。如在資金緊張時，可通過調整資金使用計劃、優(yōu)化資產(chǎn)配置（如出售閑置資產(chǎn)）、尋求股東支持等方式籌集資金，確保公司正常運營。四、資產(chǎn)管理（略）五、成本費用管理（一）成本管理1.加強疫情期間成本核算與分析，準確計算產(chǎn)品或服務的生產(chǎn)成本，包括直接材料、直接人工、制造費用等。對于因疫情導致的成本變動因素（如原材料價格波動、生產(chǎn)效率下降等）進行詳細分析，找出成本控制的關鍵點。2.優(yōu)化成本控制措施，通過與供應商協(xié)商降低原材料采購成本、合理安排生產(chǎn)計劃提高生產(chǎn)效率、加強庫存管理降低庫存成本等方式，降低公司整體生產(chǎn)成本。對于因疫情影響導致的停工停產(chǎn)期間的固定成本，應合理分攤到產(chǎn)品或服務中，確保成本核算的準確性。3.建立成本考核機制，將成本控制目標分解到各部門和各崗位，定期對成本控制情況進行考核評價。對于成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本超支的部門和個人進行問責，促進公司成本管理水平的提升。（二）費用管理1.嚴格控制疫情期間各項費用支出，按照費用性質和金額大小，分別明確審批權限和審批流程。對于一般性費用支出，應遵循勤儉節(jié)約原則，盡量減少不必要的開支；對于重大費用支出，應進行充分的論證和審批，確保費用支出合理、合規(guī)、有效。2.加強對差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等日常費用的管理。在疫情期間，嚴格控制出差次數(shù)和規(guī)模，鼓勵采用線上會議、遠程辦公等方式開展業(yè)務，減少差旅費支出；嚴格執(zhí)行業(yè)務招待費標準，杜絕鋪張浪費；合理控制辦公費支出，優(yōu)化辦公用品采購流程，降低采購成本。3.對于疫情防控期間發(fā)生的特殊費用，如疫情防控物資采購費用、員工防疫補貼、消毒費用等，應單獨核算并按照相關規(guī)定進行處理。確保這些費用的支出符合國家政策要求和公司實際情況，同時做好費用報銷的審核和記錄工作。六、稅務管理（一）稅務政策關注與研究1.密切關注國家和地方政府在疫情期間出臺的各項稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、延期繳納稅款、稅收返還等，并及時組織公司相關人員進行學習和研究，確保公司能夠充分享受政策紅利。2.安排專人負責稅務政策的跟蹤和解讀，及時掌握政策動態(tài)變化，根據(jù)政策調整公司稅務管理策略和納稅申報計劃。對于因疫情導致的稅務事項變化（如納稅期限調整、稅收優(yōu)惠備案等），及時與稅務機關溝通協(xié)調，確保公司稅務合規(guī)。（二）納稅申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確進行納稅申報。在疫情期間，如遇納稅申報期限調整，應按照調整后的期限進行申報，確保申報數(shù)據(jù)真實、完整、準確。2.合理安排稅款繳納時間，充分利用稅收政策允許的延期繳納稅款規(guī)定，緩解公司資金壓力。對于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務，及時辦理相關減免稅手續(xù)，確保公司享受應有的稅收優(yōu)惠。3.加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，及時反饋公司在疫情期間遇到的稅務問題和困難，爭取稅務機關的理解和支持。積極配合稅務機關的各項工作，按時接受稅務檢查，確保公司稅務合規(guī)經(jīng)營。（三）稅務風險管理1.識別疫情期間公司可能面臨的稅務風險，如稅收政策理解偏差導致的稅務申報錯誤、稅收優(yōu)惠享受不當引發(fā)的稅務處罰等，并制定相應的風險防控措施。2.加強內部稅務培訓，提高公司員工的稅務意識和稅務知識水平，確保員工在日常工作中能夠正確處理稅務事項。對于重大稅務事項，應組織專業(yè)稅務人員進行審核把關，避免因稅務處理不當給公司帶來損失。3.定期開展稅務風險自查自糾工作,對公司的稅務申報、稅款繳納、稅收優(yōu)惠享受等情況進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務風險問題。建立稅務風險預警機制，對可能出現(xiàn)的稅務風險進行提前預警，以便公司及時采取措施防范風險。七、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督機制，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督檢查。財務部門應定期對公司的財務收支、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用核算等情況進行自查，確保財務工作規(guī)范有序。2.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的專業(yè)素質和風險意識，確保財務人員能夠嚴格遵守財務制度和法律法規(guī)，準確履行財務職責。3.鼓勵公司員工對財務工作進行監(jiān)督，設立舉報郵箱和舉報電話，對發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)行為及時進行調查處理。對于舉報屬實的員工給予獎勵，保護舉報人合法權益。（二）內部審計1.定期開展內部審計工作，對公司疫情期間的財務狀況、經(jīng)營成果、內部控制等進行全面審計。審計內容應包括財務制度執(zhí)行情況、資金使用效益、成本費用控制、稅務合規(guī)等方面。2.內部審計部門應制定詳細的審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和程序。審計過程中應保持獨立性和客觀性，嚴格按照審計準則進行審計工作，確保審計結果真實可靠。3.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改落實。對整改情況進行跟蹤