PAGE小企業(yè)如何管理財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財務行為，加強財務管理，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保護企業(yè)資產安全，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保各項財務事項都有相應的規(guī)范和管理。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置小企業(yè)應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務特點，設置獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設施和財務軟件，以滿足日常財務工作的需要。（二）人員崗位職責1.財務負責人全面負責企業(yè)的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制和執(zhí)行財務預算，進行財務分析和決策支持。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務形象。2.會計人員負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。編制財務報表，定期向財務負責人和企業(yè)管理層報送財務信息。審核原始憑證，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，定期進行盤點核對。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.小企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結合自身實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。2.會計政策主要包括會計核算方法、會計期間、記賬本位幣、固定資產折舊方法、無形資產攤銷方法等；會計估計主要包括壞賬準備的計提方法、存貨跌價準備的計提方法、固定資產預計凈殘值率等。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.小企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行或隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。（三）財務報表1.小企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表。財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表應加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負責人、財務負責人和制表人簽名或蓋章。企業(yè)負責人對財務報表的真實性、完整性負責。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.小企業(yè)應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額庫存現(xiàn)金制度。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保現(xiàn)金支付的合法性、合理性和安全性。3.出納人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點核對，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）銀行存款管理1.小企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定的程序辦理，并報財務負責人備案。2.企業(yè)應加強銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.銀行存款的收付應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保銀行存款支付的合法性、合理性和安全性。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行非法活動。（三）資金預算與控制1.小企業(yè)應編制資金預算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。資金預算應包括年度預算和月度預算，預算編制應根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃、投資計劃和財務狀況進行。2.企業(yè)應加強資金預算的控制，嚴格按照預算安排資金支出。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調整預算指標。3.企業(yè)應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題，提高資金使用效益。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應按照上述資金管理規(guī)定進行管理，確保資金的安全和完整。2.應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款。企業(yè)應加強應收及預付款項的管理，建立健全應收款項管理制度，定期對應收款項進行清查核對，及時催收款項，減少壞賬損失。如發(fā)生壞賬，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務報表附注中說明。3.存貨：包括原材料、在產品、半成品、產成品等。企業(yè)應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的賬實相符。存貨的計價應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行，存貨發(fā)出的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）固定資產1.固定資產的確認與計量：固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產應按照取得時的實際成本進行計量，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.固定資產折舊：企業(yè)應根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產的購置與處置：企業(yè)購置固定資產應按照規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產購置的合理性和必要性。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的凈額計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產的確認與計量：無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照取得時的實際成本進行計量，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。2.無形資產攤銷：企業(yè)應根據(jù)無形資產的使用壽命，合理確定無形資產的攤銷期限，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。無形資產攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。3.無形資產的處置：企業(yè)處置無形資產應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的凈額計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用的分類與核算1.小企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對成本費用進行分類核算，包括生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用和財務費用等。2.生產成本是指企業(yè)為生產產品而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工和制造費用。制造費用是指企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、廣告費、運輸費、裝卸費等。財務費用是指企業(yè)為籌集生產經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.企業(yè)應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核，降低成本費用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2.成本費用預算應根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和目標，結合歷史數(shù)據(jù)和市場情況進行編制。成本費用預算應分解到各部門、各崗位，并嚴格按照預算控制成本費用支出。3.企業(yè)應加強對成本費用的核算管理，確保成本費用核算的準確性和及時性。成本費用核算應按照規(guī)定的會計方法和程序進行，不得隨意變更。4.企業(yè)應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中存在的問題和原因，并采取有效措施加以改進。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等。5.企業(yè)應建立健全成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制工作。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.小企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認和計量收入。收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入，包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入等。2.企業(yè)應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實性、合法性和完整性。收入的確認應符合收入準則的規(guī)定，不得提前或推遲確認收入。3.企業(yè)應定期對收入進行分析，了解收入的構成和變動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，提高收入質量。（二）利潤管理1.利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，計算和結轉利潤。2.企業(yè)應加強對利潤的管理，合理控制成本費用，提高收入水平，確保利潤目標實現(xiàn)。企業(yè)應定期對利潤進行分析，了解利潤的構成和變動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決利潤管理中存在的問題，提高企業(yè)盈利能力。3.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的計算和繳納應按照稅法規(guī)定進行，確保企業(yè)納稅合規(guī)。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.小企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照規(guī)定的期限申報納稅。稅務登記內容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記。2.企業(yè)應按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時、準確地申報繳納各項稅款。申報納稅時，應如實填寫納稅申報表，報送有關納稅資料，并按照規(guī)定繳納稅款。（二）發(fā)票管理1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，領購、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.企業(yè)應建立健全發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的管理和監(jiān)督。發(fā)票的開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得發(fā)票時，應確保發(fā)票內容真實、合法、有效，不得取得虛開發(fā)票。3.企業(yè)應妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀發(fā)票。如發(fā)生發(fā)票丟失或損毀，應及時向稅務機關報告，并按照規(guī)定進行處理。（三）稅務風險管理1.小企業(yè)應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。稅務風險是指企業(yè)因未能準確遵守稅收法律法規(guī)而導致的未來經(jīng)濟利益的可能損失。2.企業(yè)應定期對稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務管理中存在的問題，降低稅務風險。稅務風險評估應包括稅務合規(guī)性評估、稅務成本效益評估、稅務風險應對措施評估等。3.企業(yè)應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，按照稅務機關的要求辦理涉稅事項，確保企業(yè)稅務合規(guī)。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.小企業(yè)應建立健全內部財務監(jiān)督制度，并設立獨立的內部審計機構或配備專職的內部審計人員，對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督檢查。內部審計機構或人員應定期對企業(yè)的財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況、資產負債情況等進行審計，并出具審計報告。2.企業(yè)內部各部門應按照財務制度的規(guī)定，履行各自的職責，相互配合，共同做好財務管理工作。財務部門應加強對其他部門財務活動的指導和監(jiān)督，其他部門應接受財務部門的監(jiān)督檢查，及時提供有關財務資料。（二）外部審計1.