PAGE出納要不要參與財(cái)務(wù)制度關(guān)于出納是否參與財(cái)務(wù)制度的規(guī)定一、總則1.目的本規(guī)定旨在明確出納在公司財(cái)務(wù)制度中的角色定位與職責(zé)范圍，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、準(zhǔn)確與高效，保障公司財(cái)務(wù)安全，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本規(guī)定適用于[公司/組織名稱]全體財(cái)務(wù)人員，特別是出納崗位工作人員。3.制定依據(jù)本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、出納職責(zé)概述1.基本職責(zé)出納主要負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)處理工作，確保公司資金的安全與正常流轉(zhuǎn)。2.與財(cái)務(wù)制度的關(guān)聯(lián)出納工作是公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，其操作的規(guī)范性直接影響到財(cái)務(wù)制度的有效實(shí)施。三、出納參與財(cái)務(wù)制度的具體方面1.資金收付環(huán)節(jié)現(xiàn)金收付出納應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行收付操作，如支付職工工資、差旅費(fèi)、零星辦公用品采購(gòu)等。對(duì)于每一筆現(xiàn)金收入，必須開具合法有效的收款憑證；現(xiàn)金支出時(shí)，要嚴(yán)格審核付款憑證，確保手續(xù)齊全、審批合規(guī)。銀行結(jié)算熟悉各類銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。按照財(cái)務(wù)制度要求，準(zhǔn)確填寫結(jié)算憑證，辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行賬戶的管理，要定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.票據(jù)管理支票管理負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買、保管、開具與核銷工作。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支票使用流程操作，對(duì)支票的簽發(fā)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保支票使用的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。其他票據(jù)如發(fā)票、收據(jù)等，要妥善保管，建立票據(jù)使用登記制度。按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，定期盤點(diǎn)票據(jù)庫(kù)存，保證票據(jù)的安全與完整。3.賬務(wù)記錄現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。確保賬賬相符、賬實(shí)相符，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。其他相關(guān)賬務(wù)協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行一些與資金相關(guān)的輔助賬務(wù)處理，如資金往來明細(xì)登記等。但需注意，出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，以遵循財(cái)務(wù)制度中的不相容崗位分離原則。四、出納在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行中的監(jiān)督作用1.自我監(jiān)督出納在日常工作中要嚴(yán)格自我約束，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。對(duì)每一筆資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保自身行為符合制度要求，避免出現(xiàn)違規(guī)操作。2.協(xié)助監(jiān)督對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的初審在受理員工報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，出納要依據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行初步審核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與報(bào)銷人員溝通并反饋給相關(guān)審批人員，協(xié)助維護(hù)財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)肅性。與其他崗位協(xié)作監(jiān)督與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管等崗位密切配合，在資金結(jié)算和賬務(wù)處理過程中，相互監(jiān)督、相互制約。如發(fā)現(xiàn)其他崗位存在違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)提出糾正意見，并向上級(jí)報(bào)告。五、財(cái)務(wù)制度對(duì)出納的要求與規(guī)范1.職業(yè)道德要求誠(chéng)實(shí)守信出納要如實(shí)記錄和反映公司的財(cái)務(wù)收支情況，不得隱瞞或虛報(bào)。保持誠(chéng)實(shí)信用的職業(yè)操守，維護(hù)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。廉潔自律嚴(yán)格遵守廉潔自律的規(guī)定，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利。不得接受供應(yīng)商或其他利益相關(guān)方的賄賂、回扣等不正當(dāng)利益，確保公司資金安全和正常運(yùn)營(yíng)。愛崗敬業(yè)熱愛本職工作，具有高度的責(zé)任心和敬業(yè)精神。認(rèn)真履行出納職責(zé)，不斷提高工作效率和質(zhì)量，為公司財(cái)務(wù)管理提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。2.業(yè)務(wù)能力要求專業(yè)知識(shí)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅收政策以及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)。不斷學(xué)習(xí)和更新業(yè)務(wù)知識(shí)，以適應(yīng)公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展需求。操作技能熟練掌握現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等業(yè)務(wù)操作技能。能夠準(zhǔn)確、快速地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，確保資金收付的安全與準(zhǔn)確。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠識(shí)別和防范資金管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)異常資金流動(dòng)要保持警惕，及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施，避免公司資金遭受損失。六、培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃公司應(yīng)制定針對(duì)出納崗位的財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織出納人員參加培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)操作流程等方面，確保出納人員及時(shí)了解和掌握最新的制度要求和業(yè)務(wù)知識(shí)。2.職業(yè)發(fā)展支持為出納人員提供職業(yè)發(fā)展支持，鼓勵(lì)其參加相關(guān)職業(yè)資格考試，如會(huì)計(jì)從業(yè)資格證、初級(jí)會(huì)計(jì)師職稱等。根據(jù)公司發(fā)展需求和個(gè)人能力，為出納人員提供晉升機(jī)會(huì)或崗位輪換機(jī)會(huì)，拓寬其職業(yè)發(fā)展路徑。七、考核與獎(jiǎng)懲1.考核標(biāo)準(zhǔn)建立健全出納崗位考核制度，明確考核標(biāo)準(zhǔn)?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面。工作業(yè)績(jī)主要考核資金收付的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，賬務(wù)記錄的完整性等；業(yè)務(wù)能力考核專業(yè)知識(shí)掌握程度、操作技能熟練程度等；職業(yè)道德考核廉潔自律、誠(chéng)實(shí)守信等方面的表現(xiàn)。2.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)于在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行中表現(xiàn)優(yōu)秀出納人員，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。如表彰獎(jiǎng)勵(lì)、績(jī)效加分、晉升機(jī)會(huì)等。通過獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)出納人員積極遵守財(cái)務(wù)制度，提高工作質(zhì)量和效率。3.懲罰措施對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的出納人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的懲罰。如批評(píng)教育、績(jī)效扣分、罰款、降職降薪直至解除勞動(dòng)合同等。對(duì)于因違規(guī)操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究其責(zé)任。八、附則1.解釋權(quán)本