PAGE新三板上市財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的真實、準確、完整，為公司新三板上市提供堅實的財務基礎，保障公司穩(wěn)健運營，實現股東利益最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司及其下屬各部門、子公司、分公司等所有涉及財務活動的機構和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算和報告應如實反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算和分析應準確無誤，保證財務信息質量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，不得遺漏重要事項，確保財務資料的完整性。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。6.權責分明原則：明確各部門和人員在財務活動中的職責和權限，做到責任清晰、權力制衡。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理、會計核算、資金運作等工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，包括財務經理、會計、出納、審計等崗位，各崗位應明確職責分工，確保財務工作有序開展。（二）財務人員職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務目標的實現。根據公司發(fā)展戰(zhàn)略，組織編制年度財務預算和財務決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行情況。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責與銀行、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部環(huán)境。組織財務分析和財務決策支持工作，為公司管理層提供財務建議和決策依據。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時處理賬務問題。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃。協(xié)助財務經理進行財務分析和財務預算編制工作。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金動態(tài)。4.審計負責對公司財務收支、經濟活動進行內部審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況。對公司內部控制制度進行評估和完善，提出改進建議，防范內部管理風險。協(xié)助外部審計機構開展年度審計工作，提供相關財務資料和解釋說明。對公司重大投資、資產處置等經濟事項進行專項審計，為公司決策提供審計意見。（三）財務人員培訓與考核1.公司應定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平和綜合素質，以適應公司發(fā)展和新三板上市的要求。2.建立財務人員考核機制，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守、專業(yè)能力等方面進行考核評價，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務人員積極履行職責，提高工作質量。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司應根據國家統(tǒng)一會計制度和新三板上市的要求，并結合公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，確保財務報表的可比性和可靠性。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司業(yè)務特點和財務管理需要，設置會計科目體系。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等六大類，確保全面反映公司財務狀況和經營成果。2.對會計科目進行詳細分類和編碼，以便于財務核算和信息系統(tǒng)管理。同時，應制定會計科目使用說明，明確各科目核算內容和方法。（三）財務憑證與賬簿管理1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計記錄的準確性和規(guī)范性。2.建立健全財務憑證的審核、傳遞、保管等制度，明確各環(huán)節(jié)的職責和流程。財務憑證應按照時間順序和類別進行整理、裝訂，妥善保管，以備查閱。3.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算。賬簿記錄應及時、準確、完整，定期進行結賬和對賬工作，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和新三板上市的要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。2.財務報表編制完成后，應進行內部審核，確保報表數據的準確性和一致性。審核通過后的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務負責人簽字確認。3.按照規(guī)定的時間和方式向股東、監(jiān)管機構等報送財務報表，并進行信息披露。同時，應建立財務報表檔案管理制度，妥善保管財務報表資料。四、財務預算（一）預算管理體系1.建立公司財務預算管理體系，明確預算管理的組織架構、職責分工、編制流程、執(zhí)行監(jiān)控、調整與考核等環(huán)節(jié)，確保預算管理工作有序開展。2.成立預算管理委員會，由公司管理層、各部門負責人等組成，負責審議和批準公司年度財務預算方案，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。（二）預算編制1.每年第四季度開始啟動下一年度財務預算編制工作。各部門應根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金需求，編制公司年度財務預算草案，提交預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對公司年度財務預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據審議意見對預算草案進行調整和完善，報公司管理層批準后下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，應嚴格按照下達的預算指標組織實施本部門工作，確保預算執(zhí)行的進度和質量。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預算執(zhí)行中的問題和偏差。3.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預警信號，督促相關部門采取措施進行整改，確保預算目標的實現。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應由預算執(zhí)行部門提出，詳細說明調整原因、調整內容、調整對預算指標的影響等，并提交相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經預算管理委員會審議批準后，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。（五）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制等方面。2.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執(zhí)行偏差較大的部門進行相應的處罰，激勵各部門積極履行預算管理職責。五、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集規(guī)模、籌集時間、資金用途等，確保資金籌集工作有序進行。3.在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，履行必要審批程序，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程、審批權限和審批責任。重大資金支出應實行集體決策或聯簽制度。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產經營、投資項目等規(guī)定用途，不得擅自改變資金用途。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付的安全、準確、及時。加強銀行賬戶管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，定期對銀行賬戶進行清理和核對。2.加強與銀行等金融機構的合作，優(yōu)化資金結算方式，提高資金使用效率。同時，應防范資金結算風險，如票據風險、網絡支付風險等。（四）資金風險管理1.識別、評估和監(jiān)控公司面臨的資金風險，包括流動性風險、利率風險、匯率風險等。制定相應的風險應對措施，降低資金風險對公司的影響。2.建立資金風險預警機制，設定關鍵風險指標，如流動比率、速動比率、現金流動負債比等，及時發(fā)現資金風險隱患，并采取有效措施進行處置。3.加強資金風險管理的內部控制，完善資金風險管理制度和流程，提高資金風險管理水平。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.嚴格遵守現金管理規(guī)定，控制現金庫存限額，確保現金安全。加強現金收付業(yè)務的管理，嚴格審核現金收支憑證，防止現金舞弊。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現和處理未達賬項。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款資金安全。3.定期對貨幣資金進行盤點清查，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，進行處理，并調整相關賬目。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理流程和責任部門。加強銷售合同管理，在合同中明確付款方式、付款期限等條款，從源頭上控制應收賬款風險。2.加強應收賬款的日常監(jiān)控，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對逾期應收賬款，應加大催收力度，采取有效措施進行清收。3.建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并做好相關賬務處理。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求和操作流程。加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。2.建立存貨盤點制度，定期對存貨進行實地盤點清查，確保賬實相符。如發(fā)現盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，進行處理，并調整相關賬目。3.加強存貨成本核算，準確計算存貨采購成本、加工成本等，確保存貨成本的真實性和準確性。（四）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求和操作流程。加強固定資產購置管理，嚴格執(zhí)行固定資產采購審批制度，確保固定資產購置的合理性和必要性。2.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態(tài)和使用情況，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損等固定資產應及時查明原因，進行處理，并調整相關賬目。3.按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，確保固定資產折舊計提的準確性和一致性。（五）無形資產與其他資產管理1.加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。對無形資產進行合理評估和確認，按照規(guī)定進行攤銷，并做好相關賬務處理。2.對其他資產，如長期待攤費用、遞延所得稅資產等，應按照相關會計準則和公司財務制度進行管理和核算，確保資產價值的準確計量和反映。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。按照成本費用的性質和用途進行分類核算，確保成本費用數據的準確性和完整性。2.加強成本費用的日常核算工作，及時記錄和歸集各項成本費用，定期編制成本費用報表，反映公司成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢，并進行分析和評價。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和控制措施，將成本費用控制目標分解到各部門和各產品，明確各部門和各產品的成本費用控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用支出不超過預算指標。對成本費用支出進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現和糾正成本費用偏差。3.優(yōu)化成本費用結構，降低不必要的成本費用支出。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、流程優(yōu)化等手段，提高公司運營效率，降低單位產品成本和費用水平。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，為公司成本費用控制和經營決策提供依據。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜藨ǔ杀举M用降低率、成本費用利潤率等方面。3.成本費用考核結果與各部門績效掛鉤，對成本費用控制效果好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行相應的處罰，激勵各部門積極履行成本費用控制職責。八、利潤分配與稅務管理（一）利潤分配1.公司應按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序、比例等。2.在進行利潤分配時，應充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求、股東利益等因素，確保利潤分配方案合理、公平、公正。3.利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并提交股東大會批準后實施。（二）稅務管理1.依法履行納稅義務，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額繳納各項稅款。加強稅務申報管理，確保稅務申報數據的準確性和完整性。2.建立稅務風險管理機制，識別和評估公司面臨的稅務風險，制定相應的風險應對措施。加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。3.加強稅務檔案管理，妥善保管稅務申報資料、稅務審計報告、稅務優(yōu)惠文件等稅務檔案，以備查閱。九、財務報告與信息披露（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和新三板上市的要求編制，真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。2.財務報告編制完成后，應進行內部審核和外部審計。內部審核由公司財務部門組織實施，確保財務報告數據的準確性和一致性。外部審計由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所進行審計，出具審計報告。3.公司應及時向股東、監(jiān)管機構等報送財務報告，并按照規(guī)定進行信息披露。同時，應建立財務報告檔案管理制度，妥善保管財務報告資料。（二）信息披露1.按照新三