PAGE新基本建設(shè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范公司基本建設(shè)財務(wù)行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障基本建設(shè)項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確?；窘ㄔO(shè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t基本建設(shè)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于項目建設(shè)相關(guān)支出。3.效益優(yōu)先原則注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，確保項目建設(shè)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.科學(xué)管理原則建立健全科學(xué)合理的財務(wù)管理體系，加強預(yù)算管理、成本控制、財務(wù)監(jiān)督等工作。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善基本建設(shè)財務(wù)管理制度，并組織實施。2.參與基本建設(shè)項目的可行性研究、預(yù)算編制、招投標(biāo)等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金的籌集、撥付、核算和監(jiān)督，確保資金安全、合理使用。4.定期編制基本建設(shè)財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。5.配合相關(guān)部門做好項目竣工財務(wù)決算工作，負(fù)責(zé)決算報表的編制和審核。6.負(fù)責(zé)對基本建設(shè)項目的財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）項目建設(shè)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基本建設(shè)項目的組織實施，按照規(guī)定程序和要求推進項目建設(shè)。2.配合財務(wù)部門做好項目預(yù)算編制工作，提供項目建設(shè)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行項目建設(shè)合同，控制項目建設(shè)成本，確保項目質(zhì)量和進度。4.負(fù)責(zé)項目建設(shè)過程中的物資采購、設(shè)備管理等工作，建立健全相關(guān)臺賬。5.配合財務(wù)部門做好項目竣工財務(wù)決算工作，提供項目竣工資料和相關(guān)證明。（三）其他部門職責(zé)各相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，協(xié)同配合做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作。如審計部門負(fù)責(zé)對項目進行內(nèi)部審計，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況；采購部門負(fù)責(zé)物資采購的合規(guī)性管理等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基本建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計等文件編制，確保預(yù)算準(zhǔn)確反映項目建設(shè)內(nèi)容和資金需求。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項目建設(shè)部門提出初步預(yù)算，財務(wù)部門進行審核和匯總，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后確定。3.預(yù)算編制應(yīng)包括項目前期費用、工程費用、設(shè)備購置費用、安裝工程費用、待攤投資等各項支出，不得漏項或重復(fù)計算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基本建設(shè)項目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項目建設(shè)部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施項目建設(shè)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因項目建設(shè)需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報原審批部門批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對項目建設(shè)的影響等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.符合下列條件之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項目建設(shè)內(nèi)容發(fā)生重大變化的；項目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大調(diào)整的；其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差的。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序報原審批部門批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.基本建設(shè)項目資金來源包括自有資金、銀行貸款、財政撥款、專項基金等。2.公司應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和渠道，確保資金及時足額到位。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確資金來源、金額、期限、利率等條款，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金撥付1.基本建設(shè)資金應(yīng)按照項目建設(shè)進度和合同約定撥付。項目建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)實際工程進度，提出資金撥付申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資金撥付申請應(yīng)包括項目名稱、建設(shè)進度、已發(fā)生支出情況、本次申請撥付金額等，并附相關(guān)證明材料，如工程進度報告、發(fā)票等。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和方式撥付資金，確保資金安全、及時到賬。（三）資金使用1.基本建設(shè)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定使用，不得用于與項目建設(shè)無關(guān)的支出。2.項目建設(shè)部門應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強對資金使用的審批和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的核算和監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中存在的問題。（四）資金安全1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強對資金賬戶、印章、票據(jù)等的管理，確保資金安全。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，不得擅自挪用、出借資金，不得白條抵庫。3.加強對資金風(fēng)險的防控，定期進行資金風(fēng)險評估，采取有效措施防范資金風(fēng)險。五、成本管理（一）成本核算1.基本建設(shè)項目應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目進行成本核算，準(zhǔn)確計算項目建設(shè)成本。2.成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本。直接成本指直接用于項目建設(shè)的材料、設(shè)備、人工等費用；間接成本指為組織和管理項目建設(shè)而發(fā)生的各項費用，如管理費、監(jiān)理費等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期進行成本核算，編制成本報表，為項目成本控制提供依據(jù)。（二）成本控制1.項目建設(shè)部門應(yīng)加強對項目建設(shè)成本的控制，采取有效措施降低成本，提高資金使用效益。2.成本控制應(yīng)貫穿于項目建設(shè)全過程，從項目前期規(guī)劃、設(shè)計、招投標(biāo)到施工、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，都要嚴(yán)格控制成本支出。3.建立成本控制責(zé)任制度，明確各部門和人員在成本控制中的職責(zé)，將成本控制目標(biāo)分解到具體部門和個人，并進行考核和獎懲。（三）成本分析1.定期進行成本分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進措施和建議。2.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等，通過分析為項目決策和成本控制提供參考。3.財務(wù)部門應(yīng)會同項目建設(shè)部門等相關(guān)部門共同進行成本分析，形成成本分析報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司審計部門應(yīng)定期對基本建設(shè)項目進行內(nèi)部審計，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，檢查項目建設(shè)成本、資金使用、預(yù)算執(zhí)行等情況。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排等。審計人員應(yīng)按照審計程序進行審計，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。3.根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改，確保項目建設(shè)規(guī)范運行。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對基本建設(shè)項目進行財務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用情況、會計核算情況等。2.財務(wù)檢查可采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進行。檢查人員應(yīng)認(rèn)真查閱相關(guān)資料，核實財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并提出整改要求。3.對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保整改到位。（三）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門和社會中介機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，積極整改，不斷完善基本建設(shè)財務(wù)管理工作。七、竣工財務(wù)決算（一）決算編制1.基本建設(shè)項目竣工后，項目建設(shè)部門應(yīng)及時清理各項財產(chǎn)物資，核實債權(quán)債務(wù)，編制竣工財務(wù)決算報表。2.竣工財務(wù)決算報表應(yīng)包括竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書等?？⒐へ攧?wù)決算報表應(yīng)反映項目建設(shè)的資金來源、使用情況、交付使用資產(chǎn)等情況；竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)說明項目建設(shè)概況、資金使用情況、財務(wù)管理情況、項目效益情況等。3.項目建設(shè)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將竣工財務(wù)決算報表及相關(guān)資料報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）決算審批1.公司應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)⒐へ攧?wù)決算進行審批。審批部門應(yīng)認(rèn)真審核竣工財務(wù)決算報表及相關(guān)資料，核實項目建設(shè)成本、資金使用等情況。2.對于審批通過的竣工財務(wù)決算，應(yīng)及時進行歸檔保存；對于審批未通過的，應(yīng)要求項目建設(shè)部門重新編制或補充相關(guān)資料，直至通過審批。（三）資產(chǎn)交付1.基本建