PAGE河北省財(cái)政局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范河北省財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保財(cái)政工作的順利開展，保障財(cái)政資金的安全與合理使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為河北省的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于河北省財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、資金收付、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各項(xiàng)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政局的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋財(cái)政局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付等工作，提高財(cái)務(wù)管理效率。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，確保財(cái)政資金發(fā)揮最大效用。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和河北省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。財(cái)政收支狀況和事業(yè)發(fā)展需要。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。在編制年度預(yù)算時(shí)，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行全面審核，按照實(shí)際需要和輕重緩急安排資金。同時(shí)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展的階段性特點(diǎn)和變化趨勢(shì)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、稅收政策等因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，確保收入預(yù)算的合理性和可靠性。3.編制程序各部門根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和綜合平衡，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)省財(cái)政廳審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照省財(cái)政廳批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制支出進(jìn)度，確保各項(xiàng)工作順利開展。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，要查明原因，采取有效措施加以糾正。3.加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整管理。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)省財(cái)政廳審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)財(cái)政資金的使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效果、項(xiàng)目完成情況等。2.各部門應(yīng)按照要求開展本部門預(yù)算績(jī)效自評(píng)工作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送自評(píng)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算績(jī)效自評(píng)情況進(jìn)行審核和匯總，形成全局預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。3.根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理中存在的問題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照省財(cái)政廳核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與省財(cái)政廳的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款收入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)財(cái)政撥款收入中的專項(xiàng)資金，要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理和使用。（二）其他收入1.規(guī)范其他收入的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審批程序，依法組織收入。2.加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等其他收入的征收管理，確保收入足額上繳國(guó)庫(kù)。對(duì)其他收入要進(jìn)行明細(xì)核算，如實(shí)反映收入來源和收入情況。四、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)工資福利政策，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)等按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，規(guī)范各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。2.公用經(jīng)費(fèi)按照勤儉節(jié)約、保障工作需要的原則，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理和控制，建立公用經(jīng)費(fèi)定額管理制度，提高資金使用效益。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目申報(bào)各部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)政資金支持方向，認(rèn)真組織項(xiàng)目申報(bào)工作。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等，并提供相關(guān)的可行性研究報(bào)告和論證材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核和篩選，對(duì)符合要求的項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)管理。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，合理使用項(xiàng)目資金，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算和變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的跟蹤管理，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金專款專用。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量、資金使用情況等。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收情況進(jìn)行審核，對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目辦理資金結(jié)算手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，要督促項(xiàng)目實(shí)施部門進(jìn)行整改，整改合格后再辦理資金結(jié)算手續(xù)。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.日常費(fèi)用支出金額較小的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額較大的日常費(fèi)用支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.專項(xiàng)支出專項(xiàng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求進(jìn)行審批。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提交項(xiàng)目支出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.重大支出重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)省財(cái)政廳審批。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理和監(jiān)督?，F(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷手續(xù)。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付憑證的審核和管理，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，及時(shí)清理和催收款項(xiàng)。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，采取有效措施加以解決。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失，要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購(gòu)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法確定固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證要妥善保管，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)時(shí)，要進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本確定。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置無形資產(chǎn)時(shí)，要進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。六、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行填制和審核，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容應(yīng)包括憑證日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保會(huì)計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)地反映財(cái)政局的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.按照規(guī)定的時(shí)間和程序向省財(cái)政廳和其他有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法履行職責(zé)。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)人員，要按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.建立財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)政局的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受省財(cái)政廳、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對(duì)有關(guān)部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，要認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況及時(shí)反饋有關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.按照財(cái)政信息化建設(shè)的要求，建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作的信息化。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、處理、存儲(chǔ)、傳輸、分析等功能，能夠滿足財(cái)政局財(cái)務(wù)管理工作的需要。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份