PAGE機場財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范機場財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序開展，保障機場運營的資金安全與合理使用，提高資金使用效益，為機場的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于機場內(nèi)各部門及下屬單位的財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映機場財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟效益。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置機場設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，協(xié)調(diào)財務(wù)與其他部門的關(guān)系。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。4.其他財務(wù)人員：根據(jù)工作需要，承擔(dān)財務(wù)分析、成本控制、稅務(wù)管理等相關(guān)職責(zé)。（三）人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核機制，對工作表現(xiàn)和業(yè)績進行評價，激勵財務(wù)人員積極履行職責(zé)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅持以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)妥的原則，結(jié)合機場發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點和需求，確定預(yù)算項目和金額。3.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)機場年度經(jīng)營目標和本部門工作計劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報機場管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解下達：將批準的預(yù)算分解到各部門和各月份，明確責(zé)任人和執(zhí)行時間。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍機場收入主要包括航空性收入、非航空性收入等。航空性收入如起降費、停場費、旅客服務(wù)費等；非航空性收入如商業(yè)租賃收入、廣告收入、餐飲收入等。（二）收入確認原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，即在收入實現(xiàn)的當(dāng)期確認收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（三）收入核算與管理1.航空性收入：根據(jù)相關(guān)協(xié)議和標準，及時準確核算航空性收入，確保收入足額入賬。加強與航空公司的溝通協(xié)調(diào)，及時收取款項。2.非航空性收入：對商業(yè)租賃、廣告、餐飲等非航空性業(yè)務(wù)，建立健全合同管理制度，明確收入標準和結(jié)算方式。加強對收入項目的日常管理和監(jiān)督，確保收入及時、足額收取。3.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.運營成本：包括機場設(shè)施設(shè)備維護成本、能源消耗成本、人員薪酬成本等。2.管理費用：包括行政管理部門的辦公費用、差旅費、會議費等。3.銷售費用：包括市場推廣費用、銷售傭金等。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在保證機場運營質(zhì)量和安全的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。2.歸口管理原則：按照成本費用的性質(zhì)和用途，實行歸口管理，明確各部門的成本費用控制責(zé)任。3.預(yù)算控制原則：將成本費用納入預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算控制支出。(三）成本費用核算與管理1.成本費用核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，準確核算各項成本費用。按照成本核算對象和成本項目，進行明細核算。2.成本費用控制措施：建立成本費用定額管理制度、費用審批制度等，加強對成本費用的日?？刂?。定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。3.費用報銷管理：制定費用報銷標準和流程，明確報銷范圍、審批權(quán)限等。嚴格審核報銷憑證，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機場資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)如航站樓、跑道、設(shè)備等；流動資產(chǎn)如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；無形資產(chǎn)如土地使用權(quán)、商標權(quán)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)機場發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行采購。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序?qū)﹂e置、報廢的固定資產(chǎn)進行處置，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)：加強貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的合理周轉(zhuǎn)。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.無形資產(chǎn)：對機場擁有的土地使用權(quán)、商標權(quán)等無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行評估和核算，加強保護和管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的價值。七、負債管理（一）負債分類機場負債主要包括銀行借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。（二）負債管理原則1.適度負債原則：根據(jù)機場經(jīng)營狀況和資金需求，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。2.風(fēng)險控制原則：加強對負債風(fēng)險的評估和控制，確保按時足額償還債務(wù)，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）負債核算與管理1.負債核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確核算各項負債，及時反映負債的增減變動情況。2.債務(wù)償還：制定債務(wù)償還計劃，合理安排資金，確保按時足額償還債務(wù)。加強與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，維護機場良好的信用形象。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：按照國家統(tǒng)一的會計制度，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間具有勾稽關(guān)系。報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保報表質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，揭示機場財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為機場經(jīng)營管理提供參考。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標：確保財務(wù)信息真實、準確；保證資產(chǎn)安全；提高經(jīng)營效率和效果；促進機場遵守法律法規(guī)和規(guī)章制度。2.內(nèi)部控制要素：包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。3.內(nèi)部控制措施：建立健全財務(wù)管理制度、崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度等，加強對財務(wù)活動的全過程控制。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員。2.審計職責(zé)與權(quán)限：對機場財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。