PAGE酒店業(yè)主方財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店業(yè)主方的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障酒店的正常運(yùn)營和業(yè)主的合法權(quán)益，促進(jìn)酒店行業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于酒店業(yè)主方及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記錄或隱瞞重要事實(shí)。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)定和處理程序。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和失誤。5.及時性原則：及時收集、整理、分析和報告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：酒店業(yè)主方應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，以提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.會計(jì)政策：遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，結(jié)合酒店行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本酒店的會計(jì)政策，包括會計(jì)核算方法、會計(jì)憑證格式、會計(jì)賬簿設(shè)置等。2.會計(jì)估計(jì)：對于一些不確定的交易或事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行合理的會計(jì)估計(jì)，如固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等。會計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計(jì)科目與賬戶設(shè)置1.會計(jì)科目設(shè)置：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等各個方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.賬戶設(shè)置：根據(jù)會計(jì)科目開設(shè)相應(yīng)的賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。賬戶應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證管理：財(cái)務(wù)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計(jì)分錄的正確性。2.賬簿管理：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記。賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整和處理。（四）財(cái)務(wù)報告編制1.財(cái)務(wù)報告種類：定期編制財(cái)務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報告編制要求：財(cái)務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和酒店內(nèi)部管理的需要進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)正確無誤。財(cái)務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、酒店管理層批準(zhǔn)后對外報送。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：根據(jù)酒店發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集程序：制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集渠道、金額和時間。按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法、合規(guī)。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：編制年度資金預(yù)算，明確各項(xiàng)資金支出的金額、用途和時間。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。2.資金審批流程：建立健全資金審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的安全和合規(guī)。3.資金支付管理：按照資金審批結(jié)果進(jìn)行資金支付，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)對資金支付的監(jiān)督和管理，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等。2.結(jié)算流程規(guī)范：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保結(jié)算過程的安全、準(zhǔn)確、及時。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.資金監(jiān)控：建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時監(jiān)控資金的流動情況。定期對資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題。2.風(fēng)險防范措施：針對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的防范措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金風(fēng)險管理、建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的管理，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。2.銀行存款管理：按照銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估：建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分類。根據(jù)客戶信用等級，確定信用額度和結(jié)算方式。2.應(yīng)收賬款催收：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)出催款通知。對于逾期賬款，采取有效的催收措施，確保應(yīng)收賬款的及時收回。（三）存貨管理1.存貨分類與計(jì)價：對存貨進(jìn)行分類管理，包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行存貨計(jì)價。2.存貨采購與驗(yàn)收：制定合理的存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商。加強(qiáng)對存貨驗(yàn)收的管理，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。3.存貨保管與盤點(diǎn)：建立存貨保管制度，確保存貨安全。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類與計(jì)價：按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。采用歷史成本法進(jìn)行固定資產(chǎn)計(jì)價。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)驗(yàn)收的管理，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。對于發(fā)生減值的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置與清查：制定固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算當(dāng)期損益。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本分類與核算：酒店成本主要包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加等。營業(yè)成本應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算，如客房成本、餐飲成本等。2.費(fèi)用分類與核算：酒店費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎優(yōu)罰劣。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店行業(yè)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則。酒店收入應(yīng)在提供勞務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）收入分類與核算1.收入分類：酒店收入主要包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等。2.收入核算：按照不同收入類型進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對收入憑證的管理，確保收入記錄真實(shí)、合法、有效。（三）收入管理與監(jiān)督1.價格管理：制定合理的價格策略，根據(jù)市場需求和競爭情況確定房價、餐飲價格等。加強(qiáng)對價格執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保價格的一致性和穩(wěn)定性。2.收入結(jié)算管理：規(guī)范收入結(jié)算流程，及時、準(zhǔn)確地辦理收入結(jié)算手續(xù)。加強(qiáng)對收入結(jié)算的監(jiān)督，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和酒店章程的規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，確定利潤分配原則。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和酒店發(fā)展需要，合理分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積：根據(jù)酒店章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，將剩余利潤按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：財(cái)務(wù)部門根據(jù)酒店年度財(cái)務(wù)決算情況，編制利潤分配方案，明確利潤分配的具體金額、比例和方式等。2.利潤分配方案審批：利潤分配方案應(yīng)經(jīng)酒店管理層審核、股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.保護(hù)資產(chǎn)安全：加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理和控制，防止資產(chǎn)被盜、挪用、浪費(fèi)等情況的發(fā)生，確保資產(chǎn)安全。3.提高經(jīng)營效率和效果：優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和管理，提高資金使用效益和經(jīng)營效率，促進(jìn)酒店的健康發(fā)展。4.確保法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和酒店內(nèi)部規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)。(二)內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，包括酒店治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策等，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)保障。2.風(fēng)險評估：識別、評估和應(yīng)對財(cái)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，降低風(fēng)險對酒店的影響。3.控制活動：制定和執(zhí)行一系列控制措施，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、會計(jì)系統(tǒng)控制等，確保財(cái)務(wù)活動按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。4.信息與溝通：建立健全信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)信息的及時、準(zhǔn)確傳遞和共享。加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作，提高工作效率和決策的科學(xué)性。5.內(nèi)部監(jiān)督：定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度：根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和酒店實(shí)際情況，制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理、利潤分配管理等各個方面，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的操作流程和規(guī)范。2.制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊：將財(cái)務(wù)管理制度細(xì)化為具體的操作流程和控制要點(diǎn)，編制財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊，為財(cái)務(wù)人員和其他相關(guān)人員提供明確的工作指南。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理：識別和評估酒店面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。（四）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.內(nèi)部控制培訓(xùn)與宣傳：定期組織財(cái)務(wù)人員和其他相關(guān)人員參加內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高其對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識和理解，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制監(jiān)督檢查：定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)意見和建議。3.內(nèi)部控制評價與改進(jìn)：定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價，根據(jù)評價結(jié)果及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書和豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對酒店財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議。內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)查閱財(cái)務(wù)資料、詢問相關(guān)人員、實(shí)地檢查資產(chǎn)等。3.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍和審計(jì)時間。按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。4.審計(jì)報告與整改：內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，編制審計(jì)報告，向酒店管理層匯報審計(jì)結(jié)果。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，酒店管理層應(yīng)及時組織整改，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇：按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對酒店年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備良好的信譽(yù)和專業(yè)能力。2.審計(jì)工作配合：積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，及時解答審計(jì)人員提出的問題。3.審計(jì)報告應(yīng)用：認(rèn)真對待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告，對于審計(jì)意見和建議，應(yīng)及時進(jìn)行研究和分析，采取有效措施進(jìn)行整改，不斷提高酒店財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督主體與內(nèi)容：酒店管理層、財(cái)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門應(yīng)共同參與財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費(fèi)用控制情況、收入管理情況等