PAGE圖書銷售公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范圖書銷售公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于圖書銷售公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.管理公司資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查和盤點。5.負責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。6.參與公司經(jīng)濟合同的審核和管理。7.開展財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，為公司經(jīng)營管理提供建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核財務(wù)報表。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風(fēng)險防控。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。2.遵守財經(jīng)紀(jì)律，廉潔奉公，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，進行明細核算。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行整理、歸檔和保管。2.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，嚴格按照預(yù)算安排資金使用。2.資金使用應(yīng)當(dāng)遵循審批程序，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。3.加強資金支出管理，嚴格控制費用報銷，杜絕不合理支出。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準(zhǔn)確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對資金狀況進行分析和監(jiān)控。2.及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題，防范資金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行管理和核算。定期盤點貨幣資金，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，定期進行賬齡分析。制定應(yīng)收賬款催收制度，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨包括庫存圖書、在途圖書等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行計價和核算。建立存貨盤點制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨管理，合理控制庫存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行計價、折舊和核算。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，定期進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)購置、處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算。3.加強無形資產(chǎn)保護，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.將成本費用劃分為直接成本和間接成本，分別進行核算。（二）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算管理制度，嚴格控制成本費用支出。2.加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費用報銷應(yīng)當(dāng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報銷。七、收入管理制度（一）收入確認原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入。2.銷售圖書收入應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品并滿足收入確認條件時確認收入。（二）收入核算1.建立收入核算制度，準(zhǔn)確核算各類收入。2.定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入賬實相符。（三）收入管理1.加強銷售合同管理，確保合同執(zhí)行和收入實現(xiàn)。2.及時催收貨款，提高資金回籠率。八、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.年度終了，由財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)績和利潤情況，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)實施。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性和效益性原則。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.及時了解稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)管理策略。十、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證公司資產(chǎn)安全完整。3.提高公司財務(wù)信息質(zhì)量。4.提高公司經(jīng)營效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則，涵蓋公司財務(wù)活動全過程。2.重要性原則，關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則，根據(jù)公司實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批控制，建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制，規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制，加強資產(chǎn)保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制，建立預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行和考核。6.運營分析控制，定期進行財務(wù)分析和經(jīng)營分析，為公司決策提供支持。7.績效考評控制，建立績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進行考核評價。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)活動進行自查和監(jiān)督。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展審計工作