PAGE香港公司適用財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范香港公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務保障。（二）適用范圍本制度適用于香港公司及其所屬各部門、分支機構。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)香港特別行政區(qū)相關法律法規(guī)以及國際通行的財務會計準則制定，同時結合公司實際運營情況，確保制度的科學性、合理性和有效性。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守香港特別行政區(qū)的法律法規(guī)，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)處理及時、精確。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。4.負責公司稅務籌劃和稅務申報工作，依法納稅。5.負責公司財務報表編制、財務分析和財務報告工作，為公司決策提供依據(jù)。6.負責公司財務檔案管理工作，確保財務檔案的完整和安全。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，合理配備財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉財務法律法規(guī)和財務會計準則，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理崗位職責負責公司財務管理工作的全面規(guī)劃、組織和實施。制定和完善公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。負責公司財務報表編制、財務分析和財務報告工作，為公司決策提供依據(jù)。負責公司稅務籌劃和稅務申報工作，依法納稅。負責公司財務檔案管理工作，確保財務檔案的完整和安全。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通和協(xié)調(diào)。負責財務人員的培訓、考核和管理工作。2.會計崗位職責負責公司財務核算工作，按照財務會計準則和公司財務制度進行賬務處理。負責編制公司財務報表，確保財務報表真實、準確、完整。負責公司財務分析工作，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。負責公司稅務申報工作，依法納稅。負責公司財務檔案管理工作，協(xié)助財務經(jīng)理做好財務檔案的整理和保管。負責與其他部門的溝通和協(xié)調(diào)，提供財務方面的支持和服務。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。負責公司庫存現(xiàn)金、銀行存款的保管和安全。負責編制公司資金日報表、資金月報表等資金報表。負責公司票據(jù)管理工作，包括支票、匯票、發(fā)票等。負責與銀行等金融機構的溝通和協(xié)調(diào)，辦理相關業(yè)務。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)香港特別行政區(qū)財務會計準則和公司實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）記賬方法1.公司采用借貸記賬法進行記賬，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的真實性、準確性和完整性。（四）財務報表編制1.公司應按照香港特別行政區(qū)財務會計準則和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，報表之間、報表各項目之間應相互銜接。3.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券融資等，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式。3.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保融資活動的順利進行。（二）資金使用管理1.公司應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。3.資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，確保資金支付的安全和規(guī)范。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金風險管理1.公司應建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。2.資金風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險等，應采取相應的風險防范措施，降低資金風險。3.公司應定期對資金風險狀況進行評估和分析，及時調(diào)整風險防范策略，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應定期進行盤點，做到賬實相符。貨幣資金的收付應嚴格按照審批流程進行，確保資金收付的合法性和合規(guī)性。2.應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。應收賬款應及時進行催收，確保應收賬款的及時收回。對應收賬款應定期進行賬齡分析，對逾期賬款應采取相應的催收措施，降低壞賬風險。3.存貨公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的核算和管理。存貨應定期進行盤點，做到賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定流程進行，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的配置合理、有效。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批流程進行，確保購置行為的合法性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照香港特別行政區(qū)財務會計準則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.固定資產(chǎn)處置公司應建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，加強對固定資產(chǎn)處置的核算和管理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批流程進行，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理購置無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)能夠為公司帶來經(jīng)濟效益。無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批流程進行，確保購置行為的合法性和合規(guī)性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應按照香港特別行政區(qū)財務會計準則的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.無形資產(chǎn)處置公司應建立健全無形資產(chǎn)處置管理制度，加強對無形資產(chǎn)處置的核算和管理。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批流程進行，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應建立健全成本核算制度，加強對成本的核算和管理。2.成本核算應按照產(chǎn)品或服務的類別進行，確保成本核算的準確性和合理性。3.成本核算應采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，根據(jù)公司實際情況選擇合適的成本核算方法。（二）費用管理1.公司應建立健全費用管理制度，加強對費用的核算和管理。2.費用支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確保費用支出的合理性和有效性。3.費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行，確保報銷行為的合法性和合規(guī)性。4.公司應加強對費用的控制和監(jiān)督，定期對費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）成本費用分析1.公司應定期對成本費用進行分析，了解成本費用的構成和變化情況。2.成本費用分析應采用適當?shù)姆治龇椒?，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對成本費用進行深入分析。3.通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照香港特別行政區(qū)財務會計準則的規(guī)定，對利潤進行核算。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤三個層次，應分別進行核算和分析。3.公司應加強對利潤的管理，確保利潤的真實性和準確性。（二）利潤分配1.公司應按照香港特別行政區(qū)相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配應遵循同股同權、同股同利的原則，確保股東權益得到保障。3.利潤分配方案應經(jīng)公司股東會或股東大會批準后實施。八、稅務管理（一）稅務登記1.公司應按照香港特別行政區(qū)相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應按照香港特別行政區(qū)相關法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。2.納稅申報應如實填寫納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.公司應加強對納稅申報的管理，確保納稅申報工作的順利進行。（三）稅款繳納及稅務籌劃1.公司應按照香港特別行政區(qū)相關法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款。2.公司應加強對稅務籌劃的研究和應用，合理降低稅負，提高公司經(jīng)濟效益。3.稅務籌劃應遵循合法、合規(guī)、風險可控的原則，確保稅務籌劃活動的順利進行。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的內(nèi)部控制。2.財務內(nèi)部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、稅務管理等各個方面。3.財務內(nèi)部控制制度應明確各部門和人員的職責權限，確保財務活動的規(guī)范、有序進行。（二）內(nèi)部控制評價1.公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題和缺陷。2.內(nèi)部控制評價應采用適當?shù)脑u價方法，如自我評價、內(nèi)部審計等，對內(nèi)部控制制度進行全面評價。3.根據(jù)內(nèi)部控制評價結果，及時采取改進措施，完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應建立健全內(nèi)部審計制度，加強對財務活動的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構應定期對公司財務報表、財務收支、內(nèi)部控制等進行審計，確保財務信息的真實、準確、完整。3.內(nèi)部審計機構應及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中存在的問題，提出改進建議，為公司決策提供依據(jù)。（二）外部審計1.公司應按照香港特別行政區(qū)相關法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應按照審計準則的要求，對公司財務報表進行審計，并出具審計報告。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進行。（三）財務監(jiān)督1.公司應加強對財務活動的監(jiān)督，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。2.財務監(jiān)督應包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督由公司內(nèi)部審計機構負責，外部監(jiān)督由香港特別行政區(qū)相關監(jiān)管部門負責。3.公司應建立健全財務監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務活動中存在的問題，確保公司財務安全。十一、財務檔案管理（一）財務檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、審計報告、財務管理制度等。2.財務檔案應真實、準確、完整，能夠反映公司財務活動的全過程。（二）財務檔案保管1.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，會計憑證、會計賬簿等保管期限為10年，財務報表等保管期限為5年。2.財務檔案應妥善保管，防止丟失、損壞、篡改