PAGE小型商貿(mào)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本小型商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小型商貿(mào)公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.制衡性原則：明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面管理公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，各部門密切配合。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。2.預(yù)算審批各部門編制的預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。根據(jù)合同約定提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.銷售業(yè)務(wù)流程銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂、訂單處理等工作。銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查和評(píng)估，確保客戶具備支付能力和信用狀況良好。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)銷售訂單發(fā)貨，并開具出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票、出庫(kù)單等原始憑證確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)收款管理，及時(shí)催收貨款，確保公司資金及時(shí)回籠。對(duì)于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)在收取款項(xiàng)后開具銷售發(fā)票；對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款期限及時(shí)催收貨款。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用控制目標(biāo)公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)。成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算確定，并分解到各部門和各產(chǎn)品（項(xiàng)目）。3.成本費(fèi)用控制措施采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)管理，合理控制采購(gòu)成本。通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的成本控制，嚴(yán)格控制原材料消耗、人工成本和制造費(fèi)用等。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售費(fèi)用管理，合理控制銷售費(fèi)用支出。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，確保銷售費(fèi)用支出合理、合規(guī)。管理部門應(yīng)加強(qiáng)行政管理費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出。建立費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格審批流程，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。4.成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定公司員工發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等信息。原始憑證應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，如發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，方可報(bào)銷。公司建立備用金制度，對(duì)因業(yè)務(wù)需要預(yù)借備用金的員工，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理借款手續(xù)。備用金使用后，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷沖賬。（四）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金籌集成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金籌集管理，及時(shí)了解國(guó)家金融政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，選擇合適的籌資渠道和方式，降低資金籌集成本。2.資金使用公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。建立資金使用審批制度，嚴(yán)格審批流程。資金使用前，應(yīng)填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，方可支付資金。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計(jì)劃。根據(jù)公司年度預(yù)算和資金狀況，編制月度資金使用計(jì)劃，確保資金使用合理、有序。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款余額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.資金安全管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期更換銀行賬戶密碼，妥善保管銀行預(yù)留印鑒。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以應(yīng)對(duì)，確保公司資金安全。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，使用合法、有效的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算的要求，能夠準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括記賬憑證、收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證等。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證傳遞程序應(yīng)符合內(nèi)部控制要求，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。4.會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽字。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與審批財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、會(huì)計(jì)政策的一致性、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的完整性等。財(cái)務(wù)報(bào)告審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容發(fā)表意見，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告披露公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告披露方式包括在公司網(wǎng)站上公布、向股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送等。財(cái)務(wù)報(bào)告披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)確保信息公開、透明，便于股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.年度財(cái)務(wù)審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。年度財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)在公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后進(jìn)行，審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作順利開展。2.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，公司可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中或項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行，審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司決策和管理的重要依據(jù)。公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專項(xiàng)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作