PAGE建材廠財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建材廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，確保建材廠各項財務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)建材廠持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于建材廠及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.全面性原則：涵蓋建材廠財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映建材廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源，降低成本費用，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.建材廠設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全廠的財務(wù)工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，其中會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)技術(shù)資格。3.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合建材廠的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)建材廠的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算需要，合理設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，能夠準(zhǔn)確反映建材廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會計憑證與賬簿1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定填制和審核會計憑證，確保憑證真實、合法、有效。2.建立健全會計賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.定期對會計賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和管理層要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報管理層審批。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)建材廠的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等，應(yīng)根據(jù)不同方式的特點和要求進(jìn)行選擇。3.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、期限等，確保資金籌集的合理性和及時性。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金收付的合規(guī)性。（四）資金預(yù)算1.編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃和資金使用方向。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)建材廠的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)計劃、投資計劃等進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時調(diào)整預(yù)算，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收欠款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)建材廠的生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的合理性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。加強對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認(rèn)無形資產(chǎn)的范圍和價值。無形資產(chǎn)應(yīng)在滿足相關(guān)條件時予以確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行計量。2.無形資產(chǎn)攤銷合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，定期計提無形資產(chǎn)攤銷。加強對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強對原材料、人工、制造費用等成本項目的核算和管理，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支，降低費用水平。3.定期對費用支出情況進(jìn)行分析和考核，及時調(diào)整費用預(yù)算，提高費用使用效益。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.根據(jù)建材廠的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.制定財務(wù)內(nèi)部控制流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和考核，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)內(nèi)部控制制度。（三）風(fēng)險防范與控制1.識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。2.加強對資金、資產(chǎn)、成本費用等方面的風(fēng)險管理，確保企業(yè)財務(wù)安全。3.定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警，及時采取措施應(yīng)對風(fēng)險。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料等。2.按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄。3.定期將財務(wù)檔案歸檔，確保檔案的完整性和安全性。（二）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。2.嚴(yán)格控制財務(wù)檔案的查閱權(quán)限，查閱檔案應(yīng)履行審批手續(xù)。3.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔