PAGE阿里旗下財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范阿里旗下各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，支持公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，遵循國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，為公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于阿里旗下所有子公司、分公司及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合阿里集團(tuán)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況制定。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門架構(gòu)阿里旗下財(cái)務(wù)部門采用分層級(jí)、分模塊的架構(gòu)設(shè)置，以確保財(cái)務(wù)工作的高效開(kāi)展。財(cái)務(wù)部門分為總部財(cái)務(wù)中心和各業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?？偛控?cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，進(jìn)行宏觀財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督；各業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)則根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)分析等工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)文件，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總、分析和報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管，保證會(huì)計(jì)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作，配合完成相關(guān)財(cái)務(wù)檢查。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照公司資金管理制度，辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金相關(guān)的賬務(wù)處理，提供資金收支明細(xì)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.阿里旗下各業(yè)務(wù)單元應(yīng)遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的可比性。會(huì)計(jì)政策的選擇應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊原因需要變更會(huì)計(jì)政策，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)基于客觀、謹(jǐn)慎的原則進(jìn)行。在進(jìn)行重大會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，需充分考慮各種因素，確保估計(jì)結(jié)果的合理性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整，以反映實(shí)際情況的變化。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。各業(yè)務(wù)單元應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得擅自增設(shè)、刪減或變更會(huì)計(jì)科目。2.在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照科目核算內(nèi)容進(jìn)行分類核算，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。對(duì)于特殊業(yè)務(wù)或新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，確定合適的會(huì)計(jì)處理方法。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后報(bào)送。各業(yè)務(wù)單元應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送至總部財(cái)務(wù)中心，總部財(cái)務(wù)中心匯總后對(duì)外報(bào)送或存檔。3.財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，為報(bào)表使用者提供更全面的財(cái)務(wù)信息。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.各業(yè)務(wù)單元應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本單元的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋現(xiàn)金流入、流出的各個(gè)方面，包括銷售收入、成本費(fèi)用支出、投資活動(dòng)資金收支等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需求和資金回籠情況。預(yù)算編制過(guò)程中應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性和可靠性。3.資金預(yù)算經(jīng)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總部財(cái)務(wù)中心匯總審核。總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司整體資金狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)各業(yè)務(wù)單元資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成公司年度資金預(yù)算方案，提交公司管理層審批。4.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各業(yè)務(wù)單元應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金收支管理1.資金收入管理公司應(yīng)建立健全銷售收款管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售收入的監(jiān)控和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)足額收回。對(duì)于收到的現(xiàn)金、支票、匯票等各類款項(xiàng)，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和繳存銀行。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銷售臺(tái)賬與收款記錄，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)入賬和準(zhǔn)確核算。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。2.資金支出管理公司實(shí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程。支出申請(qǐng)部門應(yīng)填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等信息，并按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)包括部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核支出的合理性、合規(guī)性以及資金預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)予以拒絕。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和支付方式進(jìn)行支付。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全的支付方式，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金狀況和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)，如資金流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.對(duì)于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)資金回籠管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道等，以降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。3.定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和應(yīng)對(duì)措施，提高公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則與方法1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“戰(zhàn)略導(dǎo)向、全面覆蓋、實(shí)事求是、綜合平衡”的原則。以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，全面涵蓋公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。在編制年度預(yù)算時(shí)，對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行零基分析，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需求確定預(yù)算金額；同時(shí)，建立滾動(dòng)預(yù)算機(jī)制，根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制準(zhǔn)備階段公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各業(yè)務(wù)單元收集相關(guān)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.預(yù)算草案編制階段各業(yè)務(wù)單元根據(jù)預(yù)算編制原則和方法，結(jié)合本單元實(shí)際情況，編制本單元預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等各項(xiàng)內(nèi)容。各業(yè)務(wù)單元將預(yù)算草案提交至總部財(cái)務(wù)中心，總部財(cái)務(wù)中心進(jìn)行匯總和初步審核。3.預(yù)算審核與調(diào)整階段總部財(cái)務(wù)中心組織相關(guān)部門對(duì)各業(yè)務(wù)單元預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。根據(jù)審核意見(jiàn)，各業(yè)務(wù)單元對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。4.預(yù)算下達(dá)與執(zhí)行階段公司管理層審批通過(guò)后的預(yù)算方案，由總部財(cái)務(wù)中心下達(dá)至各業(yè)務(wù)單元執(zhí)行。各業(yè)務(wù)單元應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解至各部門和崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行解決。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各業(yè)務(wù)單元應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對(duì)于偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，共同查找原因并采取措施進(jìn)行糾正。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對(duì)于超預(yù)算支出事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并分析超支原因，提出改進(jìn)措施。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和合理分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、及時(shí)性等原則，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。生產(chǎn)成本核算產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。采用品種法、分批法或分步法等合適的成本核算方法進(jìn)行核算。銷售費(fèi)用核算為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。2.對(duì)于共同費(fèi)用的分?jǐn)偅瑧?yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和受益對(duì)象，選擇合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)偡椒ㄒ唤?jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解至各業(yè)務(wù)單元和部門，明確責(zé)任主體。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。通過(guò)開(kāi)展成本效益分析，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除低效環(huán)節(jié)。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和必要性，杜絕不合理支出。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和總結(jié)，不斷完善成本費(fèi)用控制措施。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。各業(yè)務(wù)單元應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)稅務(wù)資料，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于涉及多個(gè)稅種的申報(bào)，應(yīng)分別按照不同稅種的申報(bào)要求和期限進(jìn)行申報(bào)，避免逾期申報(bào)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況和稅收政策變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)評(píng)估公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。對(duì)于可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)稅務(wù)核算管理、與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通等，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查和內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極配合整改，按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，避免稅務(wù)處罰對(duì)公司造成不良影響。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)檢查，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。4.被審計(jì)單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.對(duì)于外部審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，公司應(yīng)認(rèn)真分析研究，制定整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改。整改情況應(yīng)向公司管理層報(bào)告，并在年度報(bào)告中予以披露。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查和分析，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.各業(yè)務(wù)單元應(yīng)接受公司財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和公司財(cái)務(wù)制度。九、財(cái)務(wù)信息管理制度（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等功能的一體化集成。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、安全性等特點(diǎn)，能夠滿足公司財(cái)務(wù)管理和決策支持的需求。定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)信息安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全防護(hù)，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限和密碼管理制度。對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的訪問(wèn)進(jìn)行授權(quán)管理，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問(wèn)財(cái)務(wù)信息。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全的位置，并定期進(jìn)行檢查和恢復(fù)測(cè)試。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息傳輸過(guò)程的安全管理，采用加密技術(shù)等手段，防止財(cái)務(wù)信息在