PAGE山東省社?；鹭?cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范山東省社保基金財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)基金收支管理，確保社?；鸢踩?、完整、有效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和社保基金管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于山東省行政區(qū)域內(nèi)各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等。（三）基本原則1.合法性原則：社?；鹭?cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保基金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化基金安全意識(shí)，采取有效措施防范基金風(fēng)險(xiǎn)，保障基金的安全完整。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：各項(xiàng)社?；饝?yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得相互擠占、挪用，確?；鹩糜谝?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目。4.收支平衡原則：合理安排基金收支，保持基金收支平衡，避免出現(xiàn)基金缺口或大量結(jié)余不合理的情況。5.規(guī)范管理原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范基金財(cái)務(wù)核算和管理流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。二、基金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家和省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及上年度基金收支情況，綜合考慮經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)、人口變動(dòng)等因素，編制社?；鹉甓阮A(yù)算草案。2.編制內(nèi)容：基金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入等；支出預(yù)算主要包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出等。3.編制程序：各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，編制本地區(qū)社?；鹉甓阮A(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.收入執(zhí)行：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收方式，及時(shí)足額征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，確?；鹗杖爰皶r(shí)足額入庫(kù)。同時(shí)，加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的協(xié)作配合，做好財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入等其他收入的征繳工作。2.支出執(zhí)行：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照基金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇，確?；鹬С龊侠砗弦?guī)。加強(qiáng)對(duì)基金支出的跟蹤管理，及時(shí)掌握基金支出情況，防止出現(xiàn)基金超支等問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)變化等特殊情況，需要調(diào)整基金預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)備案。三、基金收支管理（一）收入管理1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家和省規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收方式，依法征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的協(xié)作配合，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收信息共享，提高征收效率。2.財(cái)政補(bǔ)貼收入：財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額安排社?；鹭?cái)政補(bǔ)貼資金，并確保補(bǔ)貼資金及時(shí)足額到位。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，做好財(cái)政補(bǔ)貼收入的核算和管理工作。3.其他收入管理：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利息收入、轉(zhuǎn)移收入等其他收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。（二）支出管理1.社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和省規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目、待遇標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，審核支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇。加強(qiáng)對(duì)待遇領(lǐng)取人員資格的審核，防止冒領(lǐng)、騙領(lǐng)等行為的發(fā)生。2.轉(zhuǎn)移支出管理：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，并及時(shí)足額支付轉(zhuǎn)移支出。加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移支出的審核和管理，確保轉(zhuǎn)移支出準(zhǔn)確無(wú)誤。3.其他支出管理：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出等其他支出的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，確保支出合理合規(guī)。四、基金財(cái)務(wù)管理與核算（一）財(cái)務(wù)管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員配備：各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，并明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉社?；鹭?cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程。2.財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)：建立健全社?；鹭?cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)收支管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循。3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制：加強(qiáng)社?；鹭?cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)：社?；鹭?cái)務(wù)核算應(yīng)采用收付實(shí)現(xiàn)制，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)社保基金財(cái)務(wù)核算的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)基金收支、結(jié)余等進(jìn)行明細(xì)核算。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、基金結(jié)余變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映社保基金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。五、基金資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.基金存款管理：社保基金應(yīng)存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或經(jīng)財(cái)政部門(mén)和社保部門(mén)共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行，實(shí)行收支兩條線管理。加強(qiáng)對(duì)基金存款的管理，確保存款安全，定期對(duì)存款進(jìn)行清查核對(duì)。2.債券投資管理：社?；鹂筛鶕?jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行債券投資，投資應(yīng)遵循安全、穩(wěn)健、保值增值的原則。加強(qiáng)對(duì)債券投資的管理，建立健全投資決策機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，確保投資收益合理合規(guī)。3.固定資產(chǎn)管理：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）負(fù)債管理社?；饝?yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。如因特殊情況確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，并納入財(cái)政預(yù)算管理。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、基金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)監(jiān)督：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)基金財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.審計(jì)監(jiān)督：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期接受內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)基金財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)檢查，確?；鹭?cái)務(wù)管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社?；鹭?cái)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)基金預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政補(bǔ)貼資金到位情況等進(jìn)行檢查，確?；鹭?cái)務(wù)管理符合規(guī)定。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)社?；疬M(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)基金收支、管理等情況進(jìn)行全面審計(jì)，確?；鸢踩暾?。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況的跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。3.社會(huì)監(jiān)督：鼓勵(lì)社會(huì)各界對(duì)社?；疬M(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)設(shè)立舉報(bào)電話、舉報(bào)郵箱等方式，接受社會(huì)公眾