PAGE做賬財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)做賬行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為公司的財(cái)務(wù)管理和決策提供可靠依據(jù)，保障公司的合法合規(guī)運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財(cái)務(wù)做賬方面的相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和制度，確保公司財(cái)務(wù)做賬合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)交易和事項(xiàng)，不得遺漏重要信息。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)生成和報(bào)送。5.清晰性原則：賬務(wù)記錄應(yīng)清晰明了，便于查詢、核對和分析。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)做賬工作的組織、指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.審核重要財(cái)務(wù)憑證和報(bào)表，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的關(guān)系，保障公司財(cái)務(wù)工作的順利開展。4.參與公司財(cái)務(wù)決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)分析和建議。（二）會計(jì)職責(zé)1.按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。2.負(fù)責(zé)各類賬簿的登記、結(jié)賬和對賬工作，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和整理。4.保管會計(jì)檔案，確保檔案的安全和完整。（三）出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、賬務(wù)處理流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生1.公司各部門在開展業(yè)務(wù)活動過程中，涉及到財(cái)務(wù)收支的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)取得或填制合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.原始憑證應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。（二）憑證填制1.會計(jì)人員對審核無誤的原始憑證，按照財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下要素：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章等。2.記賬憑證的編制應(yīng)遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，確保會計(jì)分錄的正確。對于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)編制詳細(xì)的摘要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)。（三）憑證審核1.記賬憑證填制完成后，先由制單人進(jìn)行自審，檢查憑證的編制是否符合要求，會計(jì)分錄是否正確等。2.然后交稽核人員進(jìn)行審核，稽核人員應(yīng)重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，記賬憑證與原始憑證的一致性，會計(jì)分錄的正確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)通知制單人進(jìn)行更正。3.審核無誤的記賬憑證，由制單人、稽核人員、記賬人員等相關(guān)人員簽名或蓋章后，方可作為登記賬簿的依據(jù)。（四）賬簿登記1.根據(jù)審核后的記賬憑證，按照會計(jì)科目分類，分別登記各類賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，并在摘要欄注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容。日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。3.登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。紅色墨水只能用于按照紅字沖賬的記賬憑證、在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中登記減少數(shù)、在三欄式賬戶的余額欄前未印明余額方向的在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額等情況。4.賬簿記錄應(yīng)保持清晰、整潔，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡。如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)不同情況采用正確的更正方法進(jìn)行更正。（五）結(jié)賬1.每月末，會計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬工作。結(jié)賬前，應(yīng)檢查本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬，如有遺漏，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記。2.總賬賬戶應(yīng)結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額，明細(xì)賬賬戶應(yīng)結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額。日記賬應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”字樣。3.結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的下一行，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”字樣，然后在下面通欄劃單紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在摘要欄注明“本年合計(jì)”字樣，然后在下面通欄劃雙紅線。（六）對賬1.每月末，會計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行賬賬核對工作，確?？傎~與明細(xì)賬、日記賬之間的余額相符。核對內(nèi)容包括：總賬各賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相等；總賬各賬戶期末借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相等；總賬與所屬明細(xì)賬的期末余額之和是否相等；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與總賬中“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶的余額是否相等。2.賬實(shí)核對工作應(yīng)定期進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。核對內(nèi)容包括：庫存現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符；銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否相符；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際數(shù)量和價(jià)值是否相符；債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個(gè)人的賬目是否相符。3.如發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制相應(yīng)的調(diào)整分錄進(jìn)行更正。（七）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)核對無誤的賬簿記錄，會計(jì)人員按照財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。利潤表應(yīng)反映公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤等項(xiàng)目?，F(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核內(nèi)容包括：報(bào)表項(xiàng)目的填列是否正確；報(bào)表數(shù)據(jù)的計(jì)算是否準(zhǔn)確；報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否相符等。審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)主管等相關(guān)人員簽名或蓋章后，對外報(bào)送或留存歸檔。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用審批1.員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的日常費(fèi)用，如辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上合法有效的原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等詳細(xì)信息，并由經(jīng)辦人簽名。3.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性，費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。審核無誤后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。5.最后，出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（二）重大支出審批1.對于公司的重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購置、對外投資、大額借款等，應(yīng)提前提交項(xiàng)目申請報(bào)告。2.項(xiàng)目申請報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、目的、預(yù)算、預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)等詳細(xì)信息，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字。3.財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目申請報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和審核，評估項(xiàng)目的可行性和資金需求。4.公司管理層對項(xiàng)目申請報(bào)告進(jìn)行審批，根據(jù)項(xiàng)目的重要性和影響程度，可能需要召開專門的會議進(jìn)行討論和決策。5.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的項(xiàng)目申請報(bào)告，作為后續(xù)項(xiàng)目實(shí)施和資金支付的依據(jù)。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，并定期向管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。（三）資金支付審批1.涉及資金支付的業(yè)務(wù)，如采購付款、工資發(fā)放、稅金繳納等，應(yīng)按照資金支付審批流程進(jìn)行操作。2.資金支付申請應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出，并填寫資金支付申請表，注明支付金額、支付對象、支付事由等信息。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性。4.財(cái)務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金來源、支付方式、支付時(shí)間等是否符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求。審核無誤后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。5.如涉及重大資金支付，還需經(jīng)公司管理層審批。最后，出納根據(jù)審批后的資金支付申請表辦理資金支付手續(xù)。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.會計(jì)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號和裝訂。2.會計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序，連同所附原始憑證一起裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)、附件張數(shù)等信息。3.會計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，將全年的賬頁打印成冊，裝訂保管。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照月度、季度、年度分別整理歸檔，并在封面上注明報(bào)表名稱、年度、月份、報(bào)送日期等信息。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，涉及重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的檔案應(yīng)長期保管。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室或指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得將檔案帶出公司或擅自復(fù)印、拍照。查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。3.外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱公司財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)出具相關(guān)單位的介紹信或證明文件，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，確保檔案的安全和保密。（五）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，需要銷毀的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請，并編制檔案銷毀清單。2.檔案銷毀清單應(yīng)注明檔案名稱、年度、