PAGE原則性財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動在法律框架內(nèi)運(yùn)行。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理漏洞。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。管理公司稅務(wù)事項，依法納稅并合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的完整和安全。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需求，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動，進(jìn)行財務(wù)可行性分析和風(fēng)險評估。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)經(jīng)理提供財務(wù)分析資料。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好稅務(wù)申報、繳納等工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。三、財務(wù)核算管理1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有新增、變更或停用會計科目，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)財務(wù)人員。3.財務(wù)憑證管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制憑證，確保憑證要素齊全、字跡清晰、編號連續(xù)。憑證填制完成后，應(yīng)及時傳遞給審核人員進(jìn)行審核，審核通過后進(jìn)行記賬處理。財務(wù)憑證應(yīng)按照時間順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.財務(wù)賬簿登記財務(wù)人員應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地登記各類財務(wù)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，定期進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正，并在更正處加蓋更正人員印章。5.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編制過程符合規(guī)定的會計政策和會計估計。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。資金預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時調(diào)整資金預(yù)算。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源可靠、成本合理。財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集工作的組織和實施，與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，辦理貸款、債券發(fā)行等手續(xù)。資金籌集到位后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金安全、準(zhǔn)確入賬。3.資金使用管理公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金用途，應(yīng)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。各項資金支出應(yīng)取得合法有效的憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核后，按照審批程序辦理支付手續(xù)。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金使用效益。4.資金結(jié)算管理公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等多種結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算流程辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時核對銀行賬戶余額，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行賬戶余額核對和賬戶清理，防范賬戶風(fēng)險。5.資金風(fēng)險管理公司建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場動態(tài)和公司資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。針對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、增加資金儲備、提前償還債務(wù)等。加強(qiáng)對資金風(fēng)險的監(jiān)控和分析，定期評估風(fēng)險狀況，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，確保公司資金鏈穩(wěn)定。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時與業(yè)務(wù)部門溝通，督促客戶按時還款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，降低壞賬風(fēng)險。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)對存貨成本的核算和管理，合理確定存貨計價方法，確保存貨成本準(zhǔn)確。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偟礁鲿嬈陂g。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偟礁鲿嬈陂g。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額入賬，轉(zhuǎn)讓成本應(yīng)合理確定。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況并進(jìn)行處理。3.成本費(fèi)用報銷制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。各項成本費(fèi)用報銷應(yīng)取得合法有效的憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核后，按照審批程序辦理報銷手續(xù)。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用報銷。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。2.利潤分配公司根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定利潤分配政策，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。公司在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)依法繳納所得稅，并彌補(bǔ)以前年度虧損。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營實際情況和稅收政策變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)對稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，確保公司稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)的要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等內(nèi)容。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計評價，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的不斷完善。十、財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。2.財務(wù)報告公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編制過程符合規(guī)定的會計政策和會計估計。財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司負(fù)責(zé)人、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。3