PAGE小額擔(dān)保財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小額擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、高效運(yùn)作，保障小額擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利開展，促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司[公司名稱]開展的小額擔(dān)保業(yè)務(wù)，包括但不限于小額擔(dān)保貸款的發(fā)放、回收、擔(dān)保費(fèi)的收取與管理等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障小額擔(dān)保資金的安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)小額擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)小額擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理運(yùn)作。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核財(cái)務(wù)憑證和報(bào)表，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，配合業(yè)務(wù)開展，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。三、資金籌集與管理（一）資金來源小額擔(dān)保資金主要來源于政府財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、合作銀行貸款等。（二）資金籌集管理1.政府財(cái)政撥款按照政府相關(guān)規(guī)定和程序，及時(shí)申請(qǐng)和接收財(cái)政撥款。與財(cái)政部門保持密切溝通，確保撥款資金的準(zhǔn)確到位和合規(guī)使用。2.社會(huì)捐贈(zèng)制定社會(huì)捐贈(zèng)管理辦法，規(guī)范捐贈(zèng)資金的接收、登記和使用。向社會(huì)公開捐贈(zèng)資金的使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。3.合作銀行貸款選擇合適的合作銀行，簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定貸款額度和期限，確保資金鏈穩(wěn)定。按時(shí)償還銀行貸款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。（三）資金存儲(chǔ)管理1.銀行賬戶管理開設(shè)專門的小額擔(dān)保資金賬戶，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定，辦理賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。2.資金存儲(chǔ)方式根據(jù)資金性質(zhì)和管理要求，選擇合適的存儲(chǔ)方式，如活期存款、定期存款等。定期評(píng)估資金存儲(chǔ)收益，優(yōu)化存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。四、小額擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理（一）貸款發(fā)放管理1.貸款申請(qǐng)審核對(duì)借款人提交的貸款申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，包括借款人資格、還款能力、貸款用途等。實(shí)地調(diào)查借款人的經(jīng)營(yíng)狀況和信用情況，確保貸款風(fēng)險(xiǎn)可控。2.貸款額度確定根據(jù)借款人的實(shí)際需求、還款能力和擔(dān)保情況，合理確定貸款額度。嚴(yán)格執(zhí)行貸款額度上限規(guī)定，防范過度授信風(fēng)險(xiǎn)。3.貸款發(fā)放流程審核通過后，簽訂貸款合同和擔(dān)保合同。按照合同約定，將貸款資金足額發(fā)放至借款人指定賬戶。做好貸款發(fā)放記錄，包括貸款金額、發(fā)放時(shí)間、借款人信息等。（二）貸款回收管理1.還款提醒在貸款到期前，通過電話、短信、郵件等方式提醒借款人按時(shí)還款。建立還款提醒記錄，跟蹤提醒效果。2.逾期催收對(duì)于逾期貸款，及時(shí)啟動(dòng)催收程序，采取上門催收、法律訴訟等方式，督促借款人還款。分析逾期原因，總結(jié)催收經(jīng)驗(yàn)，不斷完善催收措施。3.貸款回收核算準(zhǔn)確記錄貸款回收情況，包括回收金額、回收時(shí)間、還款方式等。及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保貸款本金和利息的足額回收。（三）擔(dān)保費(fèi)管理1.擔(dān)保費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)行情，制定合理的擔(dān)保費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)。擔(dān)保費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、透明，不得隨意調(diào)整。2.擔(dān)保費(fèi)收取方式按照合同約定，在貸款發(fā)放前一次性收取擔(dān)保費(fèi)。對(duì)于分期還款的貸款，可根據(jù)實(shí)際情況分期收取擔(dān)保費(fèi)，但應(yīng)明確收取時(shí)間和金額。3.擔(dān)保費(fèi)核算與管理準(zhǔn)確核算擔(dān)保費(fèi)收入，及時(shí)入賬。加強(qiáng)擔(dān)保費(fèi)的管理，確保資金安全，不得截留、挪用擔(dān)保費(fèi)。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.歷史成本原則：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)小額擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.憑證編制：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證。2.賬簿登記：按照記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.結(jié)賬與對(duì)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，核對(duì)賬簿記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送1.定期報(bào)送：按照規(guī)定的時(shí)間和格式，定期向公司管理層、財(cái)政部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)：定期開展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)小額擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行全面審計(jì)。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.財(cái)務(wù)人員自查：財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.審計(jì)監(jiān)督：配合審計(jì)部門的審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。3.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)公開小額擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，提高透明度。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)小額擔(dān)保業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)借款人信用調(diào)查和評(píng)估，建立信用檔案。設(shè)定合理的擔(dān)保條件，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)逾期貸款及時(shí)采取催收措施，減少損失。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整擔(dān)保政策和業(yè)務(wù)策略。合理確定擔(dān)保費(fèi)率，防范市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)：建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)小額擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。2.風(fēng)險(xiǎn)