PAGE出納完善財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效率，保護公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，涵蓋公司總部及各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)行為合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，不留財務(wù)監(jiān)管空白。4.及時性原則：財務(wù)信息及時收集、處理和傳遞，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風險。二、財務(wù)崗位設(shè)置與職責（一）出納崗位設(shè)置公司設(shè)專職出納崗位，負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理等工作。（二）出納崗位職責1.現(xiàn)金收付管理嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整，手續(xù)齊全。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并查明原因。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負責辦理銀行開戶、銷戶及賬戶信息變更等手續(xù)。根據(jù)審核后的付款憑證，辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)，確保支付安全、準確。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.票據(jù)管理妥善保管各種支票、匯票、本票等票據(jù)，建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、使用、作廢及結(jié)存情況。嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容準確無誤。對收到的票據(jù)及時進行審核，辨別真?zhèn)?，防止收受假票?.資金日報編制每日下班前，編制資金日報表，反映公司當日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況，報送財務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導。5.其他工作協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如財務(wù)檔案整理、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計等。完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性任務(wù)。三、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金使用范圍1.支付職工工資、津貼、獎金。2.支付個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量，核定現(xiàn)金庫存限額為[X]元。庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。（三）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款人員將現(xiàn)金及相關(guān)憑證交給出納，出納核對現(xiàn)金金額與憑證金額是否一致，憑證內(nèi)容是否完整、合規(guī)。出納清點現(xiàn)金無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。2.付款流程業(yè)務(wù)部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批簽字。出納收到經(jīng)審批的付款申請單后，審核付款憑證的真實性、準確性和完整性。出納根據(jù)付款憑證支付現(xiàn)金，支付完畢后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。（四）現(xiàn)金盤點1.出納應(yīng)每日營業(yè)終了進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點表應(yīng)詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。盤點表經(jīng)盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認后存檔。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點差異報告，報財務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導審批后進行處理。四、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等。銀行賬戶的開立須經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批。2.銀行賬戶的使用應(yīng)嚴格按照開戶銀行的規(guī)定辦理，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期對銀行賬戶進行清理，對于長期未使用或不再使用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行進賬通知后，及時將進賬信息傳遞給出納。出納核對進賬金額與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，進賬憑證是否真實、合規(guī)。出納根據(jù)進賬憑證登記銀行存款日記賬，并編制銀行存款收款憑證，交會計記賬。2.付款流程業(yè)務(wù)部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批簽字。出納收到經(jīng)審批的付款申請單后，審核付款憑證的真實性、準確性和完整性。出納根據(jù)付款方式辦理付款手續(xù)：采用支票付款的，出納應(yīng)填寫支票，在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，并登記支票使用登記簿。采用網(wǎng)上銀行付款的，出納應(yīng)按照網(wǎng)上銀行操作流程進行付款操作，并妥善保存付款記錄。付款完成后，出納登記銀行存款日記賬，并編制銀行存款付款憑證，交會計記賬。（三）銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表1.每月末，出納應(yīng)及時從銀行獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達賬項原因。未達賬項主要包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.根據(jù)未達賬項編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行對賬單余額一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表經(jīng)出納和財務(wù)主管簽字確認后存檔。五、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（二）票據(jù)購買與保管1.票據(jù)由出納統(tǒng)一購買，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購入日期、啟用日期、終止日期、領(lǐng)用情況等信息。2.票據(jù)應(yīng)存放在保險柜等安全的地方，確保票據(jù)的安全。3.出納應(yīng)定期檢查票據(jù)的保管情況，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。（三）票據(jù)使用1.支票使用出納應(yīng)根據(jù)審核后的付款憑證填寫支票，支票內(nèi)容必須填寫完整、準確，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票的金額起點為100元，支票的有效期為10天（自出票日起）。領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字登記，注明領(lǐng)用日期、支票號碼、用途、金額等信息。支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)及時將支票存根交給出納，出納核對存根與支票使用情況是否一致，并在票據(jù)登記簿上注銷。2.匯票、本票使用匯票、本票的使用應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)及銀行規(guī)定辦理。出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，準確填寫匯票、本票的各項內(nèi)容，并確保背書連續(xù)、有效。3.發(fā)票、收據(jù)使用發(fā)票由財務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和開具。出納應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。收據(jù)主要用于公司內(nèi)部往來款項及非經(jīng)營性收入的收取。出納開具收據(jù)時，應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票、收據(jù)應(yīng)按順序號使用，不得跳號、重號。作廢的發(fā)票、收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并全聯(lián)保存。（四）票據(jù)核銷與銷毀1.已使用完畢的票據(jù)，出納應(yīng)及時進行核銷。核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否完整，存根與票據(jù)登記簿記錄是否一致。2.對于作廢或過期的票據(jù)，出納應(yīng)定期進行清理，并按照規(guī)定進行銷毀。銷毀票據(jù)時，應(yīng)由財務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)銷，并在票據(jù)銷毀清單上簽字確認。六、財務(wù)印章管理制度（一）印章種類公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。（二）印章保管1.財務(wù)專用章由財務(wù)負責人保管，發(fā)票專用章由出納保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管。2.印章應(yīng)存放在保險柜等安全的地方，不得隨意放置。3.印章保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人使用，如有特殊情況需要借用，必須經(jīng)財務(wù)負責人批準，并進行登記。（三）印章使用1.財務(wù)專用章用于公司財務(wù)結(jié)算、票據(jù)背書、財務(wù)報表簽章等事項。使用時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)財務(wù)負責人審批簽字。2.發(fā)票專用章用于開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。3.法人章用于公司重大財務(wù)事項的決策、合同簽訂等。使用時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)法定代表人或其授權(quán)人員審批簽字。（四）印章交接印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接時，應(yīng)由財務(wù)負責人或其他指定人員監(jiān)交，交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認。七、財務(wù)報銷制度（一）報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用支出，如辦公用品費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費等。2.符合公司規(guī)定的員工福利費用支出，如節(jié)日福利、生日福利等。3.經(jīng)公司批準的其他費用支出。（二）報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證粘貼在報銷單后面。2.報銷人將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核簽字。3.報銷單經(jīng)部門負責人審核后，提交給財務(wù)負責人，財務(wù)負責人對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核簽字。4.財務(wù)負責人審核通過后，報銷單提交給總經(jīng)理審批簽字。5.報銷人持經(jīng)總經(jīng)理審批后的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)，出納審核報銷金額與審批金額是否一致，憑證是否齊全、合規(guī)，審核無誤后予以報銷。（三）報銷標準1.辦公用品費：根據(jù)公司實際需求，合理控制辦公用品采購數(shù)量和金額。辦公用品采購應(yīng)通過正規(guī)渠道，取得合法有效的發(fā)票。2.差旅費：制定詳細的差旅費報銷標準，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。出差人員應(yīng)嚴格按照標準執(zhí)行，超標準部分原則上不予報銷。3.業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要性、合理性原則，嚴格控制招待費用支出。招待費報銷時，應(yīng)注明招待對象、事由等信息。4.通訊費：根據(jù)員工崗位性質(zhì)，制定不同的通訊費報銷標準。員工應(yīng)憑通訊費發(fā)票報銷，報銷金額不得超過標準。（四）報銷期限員工應(yīng)在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，超過報銷期限的，財務(wù)部門可不予受理。特殊情況需延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準。八、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、發(fā)票存根、收據(jù)存根、財務(wù)印章使用記錄、財務(wù)制度文件等。（二）檔案整理與裝訂1.每月末，會計人員應(yīng)及時整理當月的會計憑證，按照憑證編號順序排列，檢查憑證內(nèi)容是否完整、合規(guī)。2.將整理好的會計憑證進行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得缺頁、掉頁。裝訂后的會計憑證應(yīng)在封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并加蓋裝訂人員印章。3.會計賬簿、財務(wù)報表等應(yīng)定期打印，并按照年度進行整理歸檔。歸檔時，應(yīng)在檔案封面注明檔案名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負責保管，保管人員應(yīng)具備良好的保密意識和責任心。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或文件柜中，確保檔案的安全、完整。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍等信息，并經(jīng)財務(wù)負責人批準。查閱時，應(yīng)在檔案