PAGE小規(guī)模公司基本財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理和領(lǐng)導(dǎo)，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用和資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理，定期進(jìn)行成本分析和費(fèi)用控制，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案資料的安全、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的保管和盤點(diǎn)工作，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行賬戶問(wèn)題。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，反映公司資金流動(dòng)情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)臁?.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置，不得擅自更改。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期編制和報(bào)送，月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，分析應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，提出針對(duì)性的建議和措施。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等資料。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放于專門的檔案柜中，分類存放，便于查閱和管理。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年。保管期滿后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來(lái)源合法、可靠、穩(wěn)定。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。2.公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集規(guī)模、籌集方式、籌集時(shí)間等。資金籌集計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集過(guò)程合法、合規(guī)。資金籌集過(guò)程中應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.公司應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。資金使用應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意挪用、擠占資金。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。資金使用情況應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，接受公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用，不得超范圍使用現(xiàn)金。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行賬戶資金安全。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，明確資金結(jié)算流程和操作規(guī)范，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。資金結(jié)算過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證和手續(xù)，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。（四）資金安全1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金安全的管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金安全管理措施包括加強(qiáng)資金內(nèi)部控制、設(shè)置資金安全崗位、安裝資金安全監(jiān)控設(shè)備等。2.公司應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金安全問(wèn)題。資金安全檢查應(yīng)包括現(xiàn)金庫(kù)存檢查、銀行賬戶核對(duì)、資金結(jié)算審核等內(nèi)容。3.公司應(yīng)制定資金安全應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工，確保在資金安全出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行處置，減少損失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出，收益性支出應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期損益，資本性支出應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，按照規(guī)定分期攤銷。（二）成本費(fèi)用核算方法1.公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法。成本費(fèi)用核算方法包括品種法、分批法、分步法等。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算清晰、準(zhǔn)確。成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。成本費(fèi)用控制制度應(yīng)明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)、控制措施和考核辦法，確保成本費(fèi)用控制有效實(shí)施。2.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用控制責(zé)任落實(shí)到實(shí)處。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的定額管理，制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)行情進(jìn)行定期調(diào)整，確保定額標(biāo)準(zhǔn)合理、有效。4.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容，分析應(yīng)深入、透徹，提出針對(duì)性的建議和措施。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷制度應(yīng)包括費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷憑證、報(bào)銷審批等內(nèi)容，確保費(fèi)用報(bào)銷合法、合規(guī)、有效。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)銷范圍和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)臁?.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行，不得越級(jí)審批。費(fèi)用報(bào)銷審批應(yīng)明確審批責(zé)任，確保審批過(guò)程公正、透明。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)核算，確保利潤(rùn)核算準(zhǔn)確、完整。利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。2.公司應(yīng)定期對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析，找出利潤(rùn)增長(zhǎng)或下降的原因，為公司決策提供依據(jù)。利潤(rùn)分析應(yīng)包括利潤(rùn)構(gòu)成分析、利潤(rùn)變動(dòng)分析、利潤(rùn)質(zhì)量分析等內(nèi)容，分析應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，提出針對(duì)性的建議和措施。（二）利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤(rùn)。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的[X]%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資本的[X]%時(shí)不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)決定提取比例。3.公司應(yīng)制定利潤(rùn)分配方案，并報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確利潤(rùn)分配的時(shí)間、方式、金額等內(nèi)容，確保利潤(rùn)分配公平、公正、合理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督、稅務(wù)審計(jì)監(jiān)督等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.公司應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，并提出針對(duì)性的建議和措施。3.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況等進(jìn)行檢查監(jiān)督。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)全面、深入，檢查報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改意見(jiàn)和建議。4.公司應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，及時(shí)繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。稅務(wù)審計(jì)應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、采購(gòu)內(nèi)部控制、銷售內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制等內(nèi)容，確保公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效。2.公司應(yīng)制定內(nèi)部控制手冊(cè)，明確內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范。內(nèi)部控制手冊(cè)