PAGE外出項(xiàng)目項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)外出項(xiàng)目項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合外出項(xiàng)目特點(diǎn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有外出項(xiàng)目項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告應(yīng)真實(shí)可靠。4.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與項(xiàng)目重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與公司總部及其他相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，定期匯報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，處理賬務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)財(cái)務(wù)制度和審批流程，辦理資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同、施工計(jì)劃和成本控制目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同金額、預(yù)計(jì)變更收入等因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。成本預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目成本構(gòu)成，包括直接成本（如材料、人工、機(jī)械等）和間接成本（如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等）進(jìn)行詳細(xì)核算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求和來(lái)源，合理安排資金收支計(jì)劃。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項(xiàng)目部各部門(mén)根據(jù)職責(zé)分工，提出初步預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核后，報(bào)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定比例時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)項(xiàng)目部各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）合同收入確認(rèn)1.項(xiàng)目部應(yīng)按照合同約定，及時(shí)確認(rèn)項(xiàng)目收入。對(duì)于已完成的工程量，應(yīng)根據(jù)合同結(jié)算條款，辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，準(zhǔn)確核算收入，并及時(shí)與相關(guān)部門(mén)核對(duì)。（二）變更收入管理1.對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的變更事項(xiàng)，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)與業(yè)主或相關(guān)方溝通協(xié)商，簽訂變更協(xié)議。變更收入應(yīng)按照變更協(xié)議約定的金額和結(jié)算方式進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.變更收入確認(rèn)后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）其他收入管理1.項(xiàng)目部取得的其他收入，如違約金收入、索賠收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理范疇，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.成本核算項(xiàng)目部應(yīng)按照成本核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行明細(xì)核算。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，一般包括單項(xiàng)工程、單位工程等。成本核算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目施工過(guò)程中的各項(xiàng)直接成本和間接成本，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本控制建立成本控制體系，制定成本控制目標(biāo)和措施。項(xiàng)目部各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本控制目標(biāo)，加強(qiáng)成本管理，降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)材料成本控制，合理安排材料采購(gòu)計(jì)劃，降低材料損耗，嚴(yán)格控制材料庫(kù)存。加強(qiáng)人工成本控制，合理安排勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率，控制人工費(fèi)用支出。加強(qiáng)機(jī)械成本控制，合理調(diào)配機(jī)械設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低機(jī)械使用費(fèi)。定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施進(jìn)行成本控制。對(duì)于成本超支的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷(xiāo)。2.費(fèi)用控制加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施進(jìn)行費(fèi)用控制。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正。六、資金管理（一）資金籌集1.項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求，合理籌集資金。資金籌集方式包括公司總部撥款、銀行貸款、預(yù)收工程款等。2.對(duì)于銀行貸款等外部融資，項(xiàng)目部應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同，確保融資合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)合理安排還款計(jì)劃，按時(shí)足額償還貸款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)支出。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核支付。2.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付安全。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。3.建立資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收支情況，定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）資金安全1.加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存放安全?，F(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，確保銀行賬戶(hù)余額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專(zhuān)人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。印章使用應(yīng)進(jìn)行登記，確保印章使用安全。3.加強(qiáng)票據(jù)管理，票據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具和使用。票據(jù)使用應(yīng)進(jìn)行登記，確保票據(jù)使用安全。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.項(xiàng)目部應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，明確存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理要求。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，嚴(yán)格控制存貨庫(kù)存。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量合格。存貨保管應(yīng)妥善保管，防止存貨損壞、丟失等情況發(fā)生。存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨領(lǐng)用合理合規(guī)。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.項(xiàng)目部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審批。3.及時(shí)向公司總部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保公司總部及時(shí)掌握項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用、資金等方面的分析，以及與預(yù)算、同行業(yè)對(duì)比分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全項(xiàng)目部?jī)?nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。授權(quán)審批制度應(yīng)明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批規(guī)范。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)安全。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等方面的檢查。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改