PAGE棚改指揮部財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范棚改指揮部的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障棚改工作的順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本指揮部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于棚改指揮部及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅持“收支兩條線”管理，嚴格區(qū)分收入與支出，不得坐收坐支。3.實行預(yù)算管理，合理編制預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算，加強預(yù)算控制和監(jiān)督。4.加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，節(jié)約開支，降低成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置棚改指揮部設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)本指揮部的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)主持財務(wù)部的日常工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。負責(zé)編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，定期向指揮部領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況。組織財務(wù)人員進行會計核算和財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護指揮部的合法權(quán)益。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)票據(jù)的管理，做好票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管和核銷工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告。3.出納崗位職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負責(zé)財務(wù)印鑒的保管和使用，嚴格按照規(guī)定辦理印鑒使用手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)棚改項目的總體目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項目的資金需求和資金來源。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并按照規(guī)定的格式和要求進行編制。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交指揮部領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。2.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財務(wù)部應(yīng)按照預(yù)算安排組織資金收支，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為進行嚴肅處理。四、收入管理（一）收入范圍棚改指揮部的收入主要包括政府財政撥款、項目資金、拆遷補償收入、其他收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時確認，確保收入的真實性和準確性。2.財務(wù)部應(yīng)按照會計制度的規(guī)定進行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準確記錄收入的來源和金額。（三）收入票據(jù)管理1.收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.建立收入票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管和核銷工作的管理。3.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍棚改指揮部的支出主要包括拆遷補償費、工程建設(shè)費、管理費、其他支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)嚴格按照“一支筆”審批制度執(zhí)行，由指揮部領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)的負責(zé)人審批。3.審批人應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部應(yīng)按照會計制度的規(guī)定進行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準確記錄支出的用途和金額。2.加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保支出不超過預(yù)算范圍。3.建立支出臺賬，定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，報銷人應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.報銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審核、審批人審批后，方可報銷。3.費用報銷應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得報銷不符合規(guī)定的費用。六、資金管理（一）資金籌集1.棚改指揮部應(yīng)根據(jù)項目資金需求，合理籌集資金，確保項目資金的及時足額到位。2.資金籌集應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進行，不得非法集資或違規(guī)舉債。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，確保資金專款專用。2.加強對資金使用的監(jiān)督管理，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。3.建立資金使用審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批程序進行資金使用審批。（三）資金結(jié)算1.資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍棚改指揮部的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進行購置。嚴格控制固定資產(chǎn)的購置，避免資產(chǎn)閑置浪費。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，經(jīng)批準后按照規(guī)定的方式進行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財務(wù)部應(yīng)按照會計制度的規(guī)定進行資產(chǎn)核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.建立資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的日常管理和清查盤點工作，確保資產(chǎn)的安全完整。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并按照規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部應(yīng)定期編制財務(wù)報告，如實反映棚改指揮部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表及相關(guān)附注。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進行編制，并及時報送指揮部領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分