PAGE招商局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范招商局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障招商局各項工作的順利開展，促進(jìn)招商事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于招商局機(jī)關(guān)及所屬各部門、各招商分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋招商局財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，各項財務(wù)報表、賬目記錄等應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映財務(wù)信息。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。6.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的風(fēng)險防范和內(nèi)部監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置招商局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合招商局年度工作計劃和任務(wù)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)招商項目進(jìn)展情況、招商引資成果預(yù)測等因素進(jìn)行編制，確保收入來源穩(wěn)定可靠。3.支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項支出的用途和金額。支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障重點招商項目、人員經(jīng)費(fèi)、日常辦公經(jīng)費(fèi)等必要支出。4.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)結(jié)合本部門工作實際，提出詳細(xì)的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行效果、預(yù)算管理水平等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）財政撥款收入1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、足額地申請財政撥款收入。財政撥款收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.加強(qiáng)與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財政撥款收入的及時到位。（二）招商引資收入1.規(guī)范招商引資收入的核算和管理，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。招商引資收入主要包括項目引進(jìn)后的稅收收入、土地出讓收入、企業(yè)上繳的管理費(fèi)等。2.建立招商引資收入臺賬，詳細(xì)記錄招商引資項目的進(jìn)展情況、收入來源、收入金額等信息。3.加強(qiáng)對招商引資收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)操作。（三）其他收入1.其他收入是指除財政撥款收入和招商引資收入以外的各項收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收取和管理，確保收入合法合規(guī)。收入收取后，應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，確保人員工資待遇按時足額發(fā)放。加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放和違規(guī)列支人員經(jīng)費(fèi)。2.公用經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)支出的審批和管理，確保支出合理合規(guī)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待制度和公務(wù)用車管理制度，控制公務(wù)接待費(fèi)用和公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用支出。（二）項目支出1.項目立項項目支出應(yīng)根據(jù)招商局年度工作計劃和任務(wù)目標(biāo)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項審批。項目立項應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施期限等內(nèi)容。加強(qiáng)對項目立項的審核，確保項目立項合理可行，符合國家有關(guān)政策和規(guī)定。2.項目實施項目實施部門應(yīng)按照項目立項批復(fù)的要求，組織實施項目。項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項目進(jìn)度、質(zhì)量和成本，確保項目順利完成。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的管理，按照項目進(jìn)度及時撥付資金，確保項目資金?？顚Ｓ?。3.項目驗收項目完成后，應(yīng)及時組織項目驗收。項目驗收應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保項目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。項目驗收合格后，項目實施部門應(yīng)及時辦理項目結(jié)算手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目結(jié)算情況進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）專項支出1.專項支出是指為完成特定任務(wù)或項目而發(fā)生的支出，如招商活動經(jīng)費(fèi)、項目扶持資金等。2.專項支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，明確專項支出的用途、金額、實施期限等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對專項支出的管理，嚴(yán)格按照專項支出預(yù)算和規(guī)定的用途使用資金，確保專項支出?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С鰧徟?.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出由局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合理性和合法性，確保支出符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。3.加強(qiáng)對支出審批的監(jiān)督檢查，對違規(guī)審批支出的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行清理，及時催收款項，減少壞賬損失。對應(yīng)收及預(yù)付款項的發(fā)生、收回等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立臺賬，加強(qiáng)跟蹤管理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況，合理確定購置數(shù)量和規(guī)格型號，確保固定資產(chǎn)的適用性和經(jīng)濟(jì)性。固定資產(chǎn)購置資金應(yīng)納入單位預(yù)算統(tǒng)一安排，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保采購過程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時上報，并根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)清查的監(jiān)督檢查，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確保固定資產(chǎn)賬實相符、賬卡相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指招商局擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)繳款項1.應(yīng)繳款項是指招商局按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，如稅費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)等。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額地繳納應(yīng)繳款項。加強(qiáng)對應(yīng)繳款項的管理，建立應(yīng)繳款項臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)繳款項的發(fā)生、繳納等情況。3.定期對應(yīng)繳款項進(jìn)行核對，確保應(yīng)繳款項的準(zhǔn)確性和及時性。對應(yīng)繳款項逾期未繳納的，應(yīng)及時查明原因，并采取有效措施進(jìn)行催繳。（二）暫存款項1.暫存款項是指招商局在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或個人發(fā)生的臨時性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算的款項。2.加強(qiáng)對暫存款項的管理，嚴(yán)格控制暫存款項的發(fā)生。對暫存款項應(yīng)及時進(jìn)行清理結(jié)算，不得長期掛賬。3.建立暫存款項臺賬，詳細(xì)記錄暫存款項的發(fā)生、結(jié)算等情況。定期對暫存款項進(jìn)行核對，確保暫存款項賬實相符。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映招商局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開披露。3.加強(qiáng)對財務(wù)報告的審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對招商局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等方面。2.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題和風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。針對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。3.加強(qiáng)對財務(wù)分析工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，提高財務(wù)分析人員的業(yè)務(wù)水平和分析能力。定期對財務(wù)分析報告進(jìn)行審核，確保財務(wù)分析報告質(zhì)量。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對財務(wù)人員的工作進(jìn)行考核評價，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，對本部門的財務(wù)收支情況進(jìn)行自我監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)違規(guī)