PAGE鞋服成品庫財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強鞋服成品庫的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保庫存資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司鞋服成品庫的所有財務(wù)活動，包括但不限于庫存商品的出入庫核算、盤點、成本核算、資金管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映鞋服成品庫的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為管理決策提供及時有效的支持。4.安全性原則：加強庫存資產(chǎn)的安全管理，防止資產(chǎn)損失和浪費。二、庫存商品管理（一）出入庫管理1.入庫采購的鞋服成品到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時核對送貨單與采購訂單，確認(rèn)商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否相符。核對無誤后，倉庫管理人員填寫入庫單，詳細(xì)記錄入庫日期、供應(yīng)商名稱、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并簽字確認(rèn)。入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)。2.出庫銷售部門開具銷售發(fā)貨單，注明客戶名稱、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。倉庫管理人員根據(jù)銷售發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨，并填寫出庫單，詳細(xì)記錄出庫日期、客戶名稱、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并簽字確認(rèn)。出庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)。對于內(nèi)部領(lǐng)用的鞋服成品，由領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，倉庫管理人員憑領(lǐng)用申請單發(fā)貨，并填寫出庫單。（二）庫存盤點1.定期盤點每月末，倉庫管理人員應(yīng)對庫存商品進(jìn)行全面盤點，確保賬實相符。盤點前，倉庫管理人員應(yīng)將庫存商品進(jìn)行分類整理，核對庫存賬目，確保賬目清晰。盤點時，倉庫管理人員應(yīng)逐一清點庫存商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，并與庫存賬目進(jìn)行核對。盤點結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)填寫盤點表，詳細(xì)記錄盤點日期、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬存數(shù)、實存數(shù)、盤盈盤虧情況等信息，并簽字確認(rèn)。盤點表應(yīng)一式兩份，一份倉庫留存，一份交財務(wù)部門。2.不定期盤點公司可根據(jù)實際情況，不定期對庫存商品進(jìn)行盤點，如遇重大節(jié)假日、倉庫搬遷、庫存異常等情況。不定期盤點的程序與定期盤點相同。3.盤盈盤虧處理對于盤盈的庫存商品，倉庫管理人員應(yīng)查明原因，并填寫盤盈報告表，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，根據(jù)盤盈情況進(jìn)行賬務(wù)處理，增加庫存商品賬面價值，并沖減管理費用。對于盤虧的庫存商品，倉庫管理人員應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，填寫盤虧報告表，報財務(wù)部門審核后，根據(jù)盤虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理，減少庫存商品賬面價值，并計入管理費用；屬于非正常損失的，如因自然災(zāi)害、被盜等原因造成的，應(yīng)及時報公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（三）庫存計價1.公司采用加權(quán)平均法對庫存鞋服成品進(jìn)行計價。2.加權(quán)平均單價計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初庫存金額+本期入庫金額）÷（期初庫存數(shù)量+本期入庫數(shù)量）3.發(fā)出商品成本=發(fā)出商品數(shù)量×加權(quán)平均單價三、成本核算（一）成本核算對象鞋服成品庫的成本核算對象為各類鞋服成品。（二）成本項目1.采購成本：包括采購價格、運輸費、裝卸費、保險費等。2.倉儲成本：包括倉庫租金、倉儲設(shè)備折舊、倉儲管理人員工資等。3.管理成本：包括庫存盤點費用、庫存損耗等。（三）成本核算方法1.采購成本按照實際發(fā)生額計入庫存商品成本。2.倉儲成本和管理成本按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁黝愋善烦杀局小?.分配方法可根據(jù)實際情況選擇，如按照庫存數(shù)量、銷售金額等進(jìn)行分配。（四）成本計算1.每月末，財務(wù)部門根據(jù)庫存商品的出入庫情況，計算各類鞋服成品的成本。2.成本計算過程中，應(yīng)確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。四、資金管理（一）庫存資金限額管理1.公司根據(jù)鞋服成品庫的經(jīng)營規(guī)模、庫存周轉(zhuǎn)情況等因素，核定庫存資金限額。2.庫存資金限額應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，確保其合理性和有效性。3.倉庫管理人員應(yīng)嚴(yán)格控制庫存資金占用，不得超過核定的庫存資金限額。（二）資金收支管理1.銷售收入應(yīng)及時足額存入公司指定賬戶，不得坐支現(xiàn)金。2.采購支出應(yīng)按照公司的采購審批制度進(jìn)行審批，確保資金支出的合理性和合法性。3.對于庫存商品的銷售回款，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門核對，確?？铐椉皶r到賬。（三）資金安全管理1.加強庫存現(xiàn)金的安全管理，確保現(xiàn)金存放安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。2.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。3.加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息，防止銀行存款被盜用。4.定期與銀行核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。五、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表1.倉庫管理人員應(yīng)每月定期向財務(wù)部門報送庫存商品收發(fā)存報表，詳細(xì)反映庫存商品的出入庫情況、庫存余額變動情況等。2.財務(wù)部門根據(jù)庫存商品收發(fā)存報表及其他相關(guān)資料，編制鞋服成品庫財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映鞋服成品庫的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對鞋服成品庫的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括庫存結(jié)構(gòu)分析、成本分析、資金分析、銷售分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高鞋服成品庫的財務(wù)管理水平。六、財務(wù)審批與監(jiān)督（一）財務(wù)審批1.鞋服成品庫的各項財務(wù)支出應(yīng)按照公司的財務(wù)審批制度進(jìn)行審批。2.審批流程包括經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理付款手續(xù)。3.對于重大財務(wù)支出，應(yīng)實行集體決策審批制度。（二）財務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對鞋服成品庫的財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強