PAGE榮譽學(xué)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范榮譽學(xué)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項工作的順利開展，確保學(xué)院財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于榮譽學(xué)院全體教職員工、學(xué)生以及與學(xué)院發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的各類主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映學(xué)院財務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)學(xué)院發(fā)展目標(biāo)。5.公開性原則：財務(wù)信息在一定范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督，增強財務(wù)透明度。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置榮譽學(xué)院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)院的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)院財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織實施財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)決策。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門和單位的財務(wù)關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)院決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學(xué)院實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。3.編制流程各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和目標(biāo)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制學(xué)院年度預(yù)算草案。學(xué)院預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)院各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：因國家政策調(diào)整、學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要變更的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報院長辦公會審議通過，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得索取款項的權(quán)利時確認(rèn)。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，并按照規(guī)定進(jìn)行收費公示。3.加強對各類收入的票據(jù)管理，確保票據(jù)的合法、合規(guī)使用。五、支出管理（一）支出分類學(xué)院支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。（二）支出審批流程1.一般支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再送財務(wù)部門審核報銷。2.重大支出：需經(jīng)院長辦公會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過后，按照上述流程審批報銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出按照國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用支出應(yīng)根據(jù)實際需要和節(jié)約原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)。3.對個人和家庭的補助支出按照相關(guān)政策執(zhí)行。4.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項支出，確保支出合規(guī)、合理、有效。2.加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、完整。3.建立健全支出績效評價制度，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)院資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置：按照學(xué)院預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)審批后進(jìn)行購置。2.無形資產(chǎn)購置：根據(jù)學(xué)院發(fā)展需要，按照規(guī)定程序進(jìn)行購置，并做好產(chǎn)權(quán)登記和管理工作。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全、完整。3.加強對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用壽命。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置的范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置的程序：由資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)歸口管理部門審核后，報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)院財務(wù)，納入預(yù)算管理。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)及原則1.內(nèi)部控制目標(biāo)：確保學(xué)院財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、提高資金使用效益。2.內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)管理制度、崗位責(zé)任制、財務(wù)審批制度、財務(wù)風(fēng)險防控機制等內(nèi)部控制制度。2.明確各部門和人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查1.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強內(nèi)部審計工作，對學(xué)院財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。八、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立先進(jìn)、高效、安全的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。（二）財務(wù)信息披露1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)、教職工和相關(guān)部門披露財務(wù)信息。2.按照規(guī)定向社會公開學(xué)院財務(wù)信息，增強財務(wù)透明度。（三）財務(wù)信息安全管理1.加強財務(wù)信息安全防護(hù)，采取加密、備份等措施，防止財務(wù)信息泄露和丟失。2.嚴(yán)格控制財務(wù)信息系統(tǒng)的訪問權(quán)限，確保信息安全。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.學(xué)院財務(wù)部門應(yīng)加強對各項財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。2.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部審計1.