PAGE邯鄲市審計(jì)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范邯鄲市審計(jì)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審計(jì)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于邯鄲市審計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效率。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和方針政策，領(lǐng)導(dǎo)全局的財(cái)務(wù)管理工作。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括年度預(yù)算、決算、重大開支項(xiàng)目等。3.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本局財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。2.編制年度預(yù)算、決算草案，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，定期向局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。3.負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算、報(bào)銷、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)資金管理，合理調(diào)度資金，保障資金安全，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)保值增值。6.配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。2.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等相關(guān)手續(xù)，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。3.配合財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)清查等工作，維護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政部門的要求，結(jié)合本局工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出預(yù)算編制的原則和要求。2.各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需要，認(rèn)真編制本部門的年度預(yù)算草案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)市財(cái)政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)賬目。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政部門的要求，編制本局年度決算草案。2.決算草案應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本局年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.決算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)市財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政部門的要求，依法依規(guī)組織征收，確保收入及時(shí)足額上繳。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。（三）收入票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購買、保管和使用財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序，確保票據(jù)安全使用。3.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。五、支出管理（一）支出范圍本局支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障局機(jī)關(guān)及所屬各單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、講求績效原則，合理控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出審批規(guī)范有序。（三）支出審批程序1.日常辦公費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.較大金額的支出項(xiàng)目，如設(shè)備購置、修繕工程等，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.涉及政府采購的支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改。2.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)附相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、發(fā)票等原始憑證，確保支出依據(jù)充分。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。（五）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而設(shè)立的具有專門用途的資金。2.專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)專款專用，單獨(dú)核算，不得挪作他用。3.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃，合理安排專項(xiàng)資金使用，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保專項(xiàng)資金安全有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門因工作需要購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.購置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，充分考慮資產(chǎn)的實(shí)用性和性價(jià)比。3.涉及政府采購的資產(chǎn)購置，應(yīng)當(dāng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對本局資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一核算，建立健全資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本局負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）負(fù)債審批程序1.因工作需要舉借債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。（四）債務(wù)償還1.按照借款合同或協(xié)議約定的期限和方式，及時(shí)足額償還債務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對債務(wù)償還情況的監(jiān)控，確保債務(wù)按時(shí)償還，避免逾期違約。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對本局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.各部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整改，及時(shí)落實(shí)整改措施。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。2.財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備預(yù)算管理、賬務(wù)處理、報(bào)表編制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，建立健全數(shù)據(jù)備份、存儲、使用等管理制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全可靠。2.嚴(yán)格設(shè)置用戶權(quán)限，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露和濫用。（三）信息化培訓(xùn)