PAGE工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本工業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本工業(yè)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，不得計提秘密準備。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.本企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，根據(jù)工作需要設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，并明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定并完善財務(wù)管理制度和流程。參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，定期進行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制記賬憑證、登記賬簿等。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表的真實、準確、完整。負責(zé)企業(yè)各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。3.會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。4.會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正。5.會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。6.會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。三、會計核算（一）會計核算原則1.本企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。2.會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。3.企業(yè)的會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用,不論款項是否收付,都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。4.企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。（二）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證應(yīng)當具備以下內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或者蓋章。4.會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當事人的責(zé)任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。5.記賬憑證應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（三）會計賬簿1.企業(yè)應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬戶，用來分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬戶，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供明細核算資料。日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。其他輔助性賬簿是為了備忘備查而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品備查簿等。3.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)當將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。5.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“Q”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。6.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（四）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。2.會計報表是財務(wù)報告的主要組成部分，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。3.會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性說明，是財務(wù)報告的重要組成部分。4.企業(yè)應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務(wù)報告。企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告。企業(yè)負責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)。5.企業(yè)應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度有關(guān)財務(wù)會計報告提供期限的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)報告。月度中期財務(wù)會計報告應(yīng)當于月度終了后6天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對外提供；季度中期財務(wù)會計報告應(yīng)當于季度終了后15天內(nèi)對外提供；半年度中期財務(wù)會計報告應(yīng)當于年度中期結(jié)束后60天內(nèi)（相當于兩個連續(xù)的月份）對外提供；年度財務(wù)會計報告應(yīng)當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金收支管理。2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際需要核定，一般為3至5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況。4.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。6.企業(yè)應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強銀行存款收支管理。2.企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3.企業(yè)應(yīng)當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。4.企業(yè)應(yīng)當加強對銀行存款賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，對于長期未使用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。（三）資金審批1.企業(yè)各項資金支出必須嚴格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般資金支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批。重大資金支出應(yīng)當經(jīng)過董事會或股東會審議通過。3.資金支出審批時，應(yīng)當提交相關(guān)的文件和資料，如合同、發(fā)票、申請報告等，確保資金支出的合理性和合法性。4.財務(wù)部門應(yīng)當對資金支出進行嚴格審核，對不符合規(guī)定的支出，不予辦理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)當遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。2.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本企業(yè)的成本核算方法和成本計算對象。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當在會計報表附注中予以說明。（二）成本費用項目1.工業(yè)企業(yè)的成本費用主要包括生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本：是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接費用和間接費用，包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費……此處省略部分內(nèi)容，如需完整文檔，請告訴我。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.企業(yè)應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤。利潤核算應(yīng)當真實、準確、完整，不得虛增或虛減利潤。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行分配。利潤分配順序如下：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)決議提取。向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。2.企業(yè)應(yīng)當按照利潤分配方案進行利潤分配，并及時進行賬務(wù)處理。利潤分配方案應(yīng)當經(jīng)過股東大會或類似機構(gòu)審議通過。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)當建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當定期對財務(wù)收支、成本費用、資金管理等