PAGE社會工作站財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范社會工作站的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障社會工作站各項工作的順利開展，更好地服務社會。（二）適用范圍本制度適用于社會工作站及其所屬各部門、各項目組的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映社會工作站的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋社會工作站所有財務收支及相關經濟業(yè)務，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：財務工作流程、核算方法、報表編制等應符合行業(yè)規(guī)范和內部管理要求。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益與經濟效益的有機統(tǒng)一。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置社會工作站設立獨立的財務部門，負責全站的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的財務人員，包括會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。（三）財務人員職責1.會計職責負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計憑證的編制、賬簿的登記、報表的編制等。定期對財務數(shù)據(jù)進行分析，為管理層提供財務決策支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助制定和完善財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。2.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.社會工作站應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，結合上一年度預算執(zhí)行情況，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)業(yè)務活動的預計收入情況進行編制，包括政府購買服務收入、社會捐贈收入、項目經費收入等；支出預算應根據(jù)業(yè)務活動的實際需要，按照功能分類和經濟分類進行編制，包括人員經費、公用經費、項目經費等。3.在預算編制過程中，各部門應積極配合財務部門，提供相關資料和數(shù)據(jù)，確保預算編制的準確性。財務部門應加強與各部門的溝通協(xié)調，對預算草案進行審核和匯總，報管理層審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.經批準的預算是社會工作站年度財務工作的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整應在保證社會工作站工作目標實現(xiàn)的前提下，合理調整收支規(guī)模和結構，確保預算的平衡。（三）預算調整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以進行預算調整：國家政策發(fā)生重大變化，導致社會工作站業(yè)務活動發(fā)生重大調整。社會工作站年度工作計劃發(fā)生重大變化，需要調整預算。其他不可預見的因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預算調整應按照以下程序進行：由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。報管理層審批，經批準后執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。預算分析應包括預算執(zhí)行進度、收支情況、預算差異分析等內容。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果應與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍社會工作站的收入主要包括以下幾類：1.政府購買服務收入：指政府部門通過公開招標、競爭性談判等方式，向社會工作站購買的公共服務所支付的費用。2.社會捐贈收入：指社會組織、企業(yè)、個人等向社會工作站捐贈的資金和物資。3.項目經費收入：指社會工作站承接的各類項目所獲得的經費。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入確認原則1.政府購買服務收入應在按照合同約定完成服務并經政府部門驗收合格后確認收入。2.社會捐贈收入應在收到捐贈款項或物資，并按照捐贈人要求使用后確認收入。3.項目經費收入應在按照項目合同約定完成項目任務，并經項目委托方驗收合格后確認收入。4.其他收入應在滿足收入確認條件時及時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.建立健全收入管理制度，加強對收入來源的審核和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.對于政府購買服務收入、社會捐贈收入和項目經費收入，應分別按照相關合同或協(xié)議進行管理，及時跟蹤收入的到賬情況，確保資金按時足額到位。五、支出管理（一）支出范圍社會工作站的支出主要包括以下幾類：1.人員經費：指支付給工作人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經費：指為保障社會工作站正常運轉而發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費、印刷費、郵電費等。3.項目經費：指為開展特定項目而發(fā)生的費用，包括項目直接費用和項目間接費用。項目直接費用應按照項目預算和實際支出情況進行核算，項目間接費用應按照規(guī)定的比例分攤到各個項目中。4.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出，如捐贈支出、贊助支出等。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅持“一支筆”審批制度，各項支出應按照規(guī)定的審批權限進行審批。審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。3.支出審批應遵循“實事求是、勤儉節(jié)約”的原則，確保支出的合理性和必要性。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人審核，部門負責人應審核支出的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。財務部門對費用報銷單進行審核，審核內容包括票據(jù)的真實性、合法性、完整性，支出的合規(guī)性等。審核無誤后，財務人員簽字確認。報管理層審批，管理層應根據(jù)審批權限進行審批。審批通過后，交由出納辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程對于金額較大或涉及重要事項的重大支出，應按照以下流程進行審批：經辦人填寫重大支出申請表，詳細說明支出事由、金額、資金來源、預期效果等，并簽字確認。將重大支出申請表及相關附件提交給部門負責人審核，部門負責人應審核支出的必要性、可行性和合理性，并簽字確認。財務部門對重大支出申請表進行審核，審核內容包括資金來源的合規(guī)性、支出預算的合理性等。審核無誤后，財務人員簽字確認。組織相關部門或專家進行論證，形成論證意見。報管理層審批，管理層應根據(jù)審批權限進行審批。審批通過后，交由出納辦理支付手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.建立健全支出管理制度，加強對支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行支出審批程序，杜絕不合理支出。3.對于人員經費支出，應按照國家有關規(guī)定和社會工作站的薪酬制度進行核算和發(fā)放。對于公用經費支出，應制定相應的費用標準和控制措施，確保費用支出合理。對于項目經費支出，應按照項目合同約定進行核算和管理，確保項目經費專款專用。六、資產管理（一）資產分類社會工作站的資產主要包括流動資產和固定資產。流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。（二）資產購置1.資產購置應按照預算管理的要求，納入年度預算進行安排。對于重大資產購置項目，應進行可行性研究和論證，報管理層審批后執(zhí)行。2.資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標等方式進行采購，確保資產購置的合法性和合規(guī)性。3.購置的資產應及時辦理驗收手續(xù)，財務部門應根據(jù)驗收報告進行賬務處理，確保資產入賬的準確性。（三）資產使用與保管1.建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責權限，確保資產的安全完整和合理使用。2.資產使用部門應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.加強對固定資產的日常維護和保養(yǎng)，延長資產使用壽命，提高資產使用效益。（四）資產處置1.資產處置應按照國家有關規(guī)定和社會工作站的內部管理制度進行。資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。2.對于資產處置事項，應進行評估和審批。評估結果應作為資產處置的參考依據(jù)，報管理層審批后執(zhí)行。3.資產處置收入應按照規(guī)定及時足額上繳，納入社會工作站財務統(tǒng)一管理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.社會工作站應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及附注。2.財務報告應真實、準確、完整地反映社會工作站的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層、捐贈人、政府部門等提供決策依據(jù)。3.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和審批。審核內容包括財務數(shù)據(jù)的準確性、報表格式的規(guī)范性、財務報告的完整性等。審核無誤后報管理層審批，并按照規(guī)定的時間和方式對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對社會工作站的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內容。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，揭示財務活動中存在的問題和潛在風險，為管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進措施和建議，促進社會工作站財務管理水平的提高。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內部財務監(jiān)督應包括財務制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務收支監(jiān)督、資產管理監(jiān)督等。2.財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，應配合內部審計部門對財務工作進行審計監(jiān)督，確保財務工作的合規(guī)性和有效性。3.各部門應積極配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息，不得隱瞞或