PAGE銀監(jiān)局財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范銀監(jiān)局的財務管理工作，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障銀監(jiān)局各項工作的順利開展，維護金融秩序穩(wěn)定。（二）適用范圍本制度適用于銀監(jiān)局機關及所屬各級分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財務收支活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)可靠。5.及時性原則：及時進行財務處理和報告，滿足管理決策需求。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。（四）主要職責1.財務部門職責負責財務制度的具體執(zhí)行和日常財務管理工作。編制財務預算、決算，進行財務核算和分析。管理各類資金，確保資金安全和合理使用。組織財務審計和監(jiān)督檢查，防范財務風險。提供財務信息和咨詢服務，支持決策制定。2.其他部門職責配合財務部門做好預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作。按照規(guī)定辦理財務收支業(yè)務，提供相關資料和數(shù)據(jù)。遵守財務制度，維護財務秩序。二、財務預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和金融監(jiān)管要求。銀監(jiān)局年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展目標。上年度財務收支情況和預算執(zhí)行情況。2.編制方法采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法。對各項收入和支出進行詳細預測和分析。3.編制流程各部門根據(jù)職責和工作安排，提出本部門年度預算建議。財務部門匯總審核各部門預算建議，編制全局年度預算草案。預算草案經(jīng)局領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：財務部門將批準的預算分解下達至各部門，明確預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。3.調(diào)整變更：如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預算考核1.考核指標：設定預算執(zhí)行率、成本控制率等考核指標。2.考核方式：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍1.監(jiān)管費收入：按照規(guī)定向金融機構(gòu)收取的監(jiān)管費用。2.其他收入：包括利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認1.監(jiān)管費收入：根據(jù)與金融機構(gòu)簽訂的監(jiān)管協(xié)議和收費標準，按照實際提供監(jiān)管服務的進度確認收入。2.其他收入：按照相關會計準則和規(guī)定確認收入。（三）收入核算1.設立專門賬戶：對監(jiān)管費收入等實行專戶管理。2.準確記錄核算：財務部門按照規(guī)定進行收入的明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（四）收入上繳1.及時足額上繳：按照規(guī)定將應上繳的收入及時足額上繳上級主管部門。2.上繳流程規(guī)范：嚴格執(zhí)行上繳審批程序，確保上繳工作合規(guī)有序。四、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費：包括工資、津貼、補貼、獎金等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費等。3.專項經(jīng)費：用于特定監(jiān)管項目和業(yè)務工作的經(jīng)費。（二）審批流程1.申請：各部門根據(jù)工作需要提出支出申請，填寫相關申請表。2.審核：部門負責人對申請進行審核，財務部門對支出的合規(guī)性、合理性進行審核。3.審批：按照規(guī)定權限，報局領導審批。（三）支出標準1.人員經(jīng)費標準：嚴格執(zhí)行國家和上級主管部門規(guī)定的工資福利政策和標準。2.公用經(jīng)費標準：制定明確的公用經(jīng)費支出標準，如辦公費、差旅費等標準，確保支出合理。3.專項經(jīng)費標準：根據(jù)專項工作實際需要，制定專項經(jīng)費使用標準和管理辦法。（四）支出核算1.明細核算：財務部門對各項支出進行明細核算，準確反映支出用途和金額。2.賬務處理規(guī)范：按照會計準則和財務制度進行賬務處理，確保賬目清晰。（五）支出控制1.總量控制：根據(jù)預算安排，對支出總量進行控制，確保不超預算。2.進度控制：合理安排支出進度，避免支出不均衡。3.成本控制：加強成本管理，降低不必要的支出，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：單位價值較高、使用期限較長的資產(chǎn)，如房屋、設備等。2.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等。3.無形資產(chǎn)：如專利權、商標權等。（二）資產(chǎn)購置1.審批程序：按照規(guī)定的資產(chǎn)購置審批程序辦理，確保購置資產(chǎn)符合工作需要和預算安排。2.采購方式：根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和金額，選擇合適的采購方式，如公開招標、詢價采購等。（三）資產(chǎn)登記1.建立臺賬：對各類資產(chǎn)進行詳細登記，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。2.定期清查：定期進行資產(chǎn)清查，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置方式：包括出售、報廢、捐贈等。2.審批流程：按照規(guī)定的審批流程辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保處置過程合規(guī)。3.收入管理：資產(chǎn)處置收入按照規(guī)定上繳或納入單位財務統(tǒng)一管理。六、財務內(nèi)部控制（一）崗位設置與職責分離1.合理設崗：根據(jù)財務管理工作需要，合理設置財務崗位，明確各崗位職責。2.職責分離：實行不相容崗位相互分離，如出納與會計、審批與執(zhí)行等崗位分離。（二）授權審批制度1.明確權限：明確各級人員的財務審批權限，確保審批規(guī)范。2.分級審批：按照規(guī)定的審批流程和權限進行分級審批，防止越權審批。（三）財務風險防控1.風險識別評估：定期對財務風險進行識別和評估，制定風險防控措施。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：加強內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為和風險隱患。（四）財務信息安全1.信息系統(tǒng)安全：保障財務信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露。2.數(shù)據(jù)備份與恢復：定期進行財務數(shù)據(jù)備份，制定數(shù)據(jù)恢復預案，確保數(shù)據(jù)安全。七、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制：按照規(guī)定定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.報告內(nèi)容：財務報告應真實、準確、完整地反映財務狀況和經(jīng)營成果，包括財務報表、附注和財務情況說明書等。3.報送要求：及時報送上級主管部門和相關部門。（二）財務分析1.指標分析：對財務指標進行分析，如償債能力、盈利能力、運營能力等指標分析。2.趨勢分析：分析財務數(shù)據(jù)的變化趨勢，為決策提供參考。3.專題分析：針對特定財務問題或業(yè)務情況進行專題分析，提出建議和措施。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財務部門對日常財務活動進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.專項檢查：定期開展專項財務檢查，對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。（二）外部審計1.接受審計：按照規(guī)定接受上級主管部門和