PAGE批發(fā)專業(yè)市場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范批發(fā)專業(yè)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障市場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)市場(chǎng)及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本批發(fā)專業(yè)市場(chǎng)內(nèi)的所有經(jīng)營商戶、管理部門以及與市場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映市場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋市場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的管理。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化，合理配置資源，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置市場(chǎng)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全面的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。參與市場(chǎng)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核各類原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.市場(chǎng)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本市場(chǎng)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合批發(fā)專業(yè)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映市場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）賬務(wù)處理程序1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬，編制試算平衡表，核對(duì)賬目，確保賬賬相符。5.根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.市場(chǎng)應(yīng)定期向管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。四、收入管理（一）收入范圍批發(fā)專業(yè)市場(chǎng)的收入包括攤位租金收入、物業(yè)管理費(fèi)收入、廣告位出租收入、交易手續(xù)費(fèi)收入等各類經(jīng)營收入。（二）收入確認(rèn)原則1.攤位租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。2.物業(yè)管理費(fèi)收入應(yīng)按照服務(wù)期限和合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，分期確認(rèn)收入。3.廣告位出租收入應(yīng)在廣告發(fā)布期間，按照合同約定的收費(fèi)方式確認(rèn)收入。4.交易手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)在交易完成時(shí)，按照規(guī)定的手續(xù)費(fèi)率確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.設(shè)立專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款日期等信息。2.加強(qiáng)對(duì)收入的審核，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于異常收入情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。3.按照規(guī)定及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁截留、挪用或坐支收入。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.成本：包括市場(chǎng)建設(shè)成本、攤位裝修成本、商品采購成本等與市場(chǎng)經(jīng)營直接相關(guān)的支出。2.費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)日常經(jīng)營費(fèi)用。（二）成本核算方法1.對(duì)于能夠直接歸屬某一經(jīng)營項(xiàng)目的成本，應(yīng)采用直接成本法進(jìn)行核算。2.對(duì)于不能直接歸屬某一經(jīng)營項(xiàng)目的共同成本，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偅绨凑諗偽幻娣e、銷售額等比例進(jìn)行分?jǐn)?。（三）費(fèi)用報(bào)銷制度1.制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，規(guī)定各類費(fèi)用的報(bào)銷范圍、審批權(quán)限和報(bào)銷憑證要求。2.員工應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)不合理的費(fèi)用開支不予報(bào)銷。對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。（四）成本費(fèi)用控制措施1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。2.采取有效的成本費(fèi)用控制措施，如優(yōu)化采購流程、降低能耗、控制人員編制等，降低市場(chǎng)運(yùn)營成本。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各經(jīng)營項(xiàng)目，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的考核和分析。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。3.存貨加強(qiáng)存貨管理，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)于符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如市場(chǎng)品牌、商標(biāo)權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷期限，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.應(yīng)付賬款加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，按照合同約定及時(shí)支付貨款和費(fèi)用。定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。2.預(yù)收賬款對(duì)于預(yù)收的租金、物業(yè)管理費(fèi)等款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，沖減預(yù)收賬款。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長期借款如需舉借長期借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂借款合同。按照借款合同約定的還款方式和期限，按時(shí)償還借款本息。2.其他非流動(dòng)負(fù)債：對(duì)于其他非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.市場(chǎng)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。2.按照規(guī)定辦理稅收優(yōu)惠備案或?qū)徟掷m(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的合法合規(guī)享受。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。2.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧市場(chǎng)發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配程序1.首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告