PAGE公司收支財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司的收支財務(wù)管理，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及公司收支財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：公司的收支財務(wù)活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法納稅，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行處理，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、標準化。4.效益性原則：在保障公司正常運營的前提下，合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對收支財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、收入管理（一）收入范圍公司收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。1.主營業(yè)務(wù)收入：指公司在日常經(jīng)營活動中，通過銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物及低值易耗品等取得的收入。3.投資收益：指公司對外投資所取得的收益，包括股權(quán)投資收益、債權(quán)投資收益等。4.營業(yè)外收入：指公司發(fā)生的與其日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；在資產(chǎn)負債表日，交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足下列條件時，予以確認：相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。（三）收入核算與管理1.銷售部門：負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行及客戶管理，及時準確地記錄銷售業(yè)務(wù)信息，確保銷售收入的真實性和完整性。銷售部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對銷售數(shù)據(jù)，協(xié)助財務(wù)部門做好收入確認和款項催收工作。2.財務(wù)部門：負責收入的核算與賬務(wù)處理，按照收入確認原則及時確認收入，編制相關(guān)財務(wù)報表。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的監(jiān)控和分析，定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，為公司決策提供依據(jù)。同時，負責與客戶核對往來款項，及時催收應(yīng)收賬款，確保公司資金及時回籠。3.收款管理：公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)及時收取現(xiàn)金，并開具收款憑證；對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定及時催收款項。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金安全。三、支出管理（一）支出范圍公司支出主要包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。1.主營業(yè)務(wù)成本：指公司在銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的成本。2.其他業(yè)務(wù)成本：指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本，如出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。3.管理費用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。4.銷售費用：指公司為銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括包裝費、展覽費、廣告費、運輸費、裝卸費等。5.財務(wù)費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。6.營業(yè)外支出：指公司發(fā)生的與其日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出，如處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈支出等。（二）支出審批流程1.預(yù)算審批：公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，各項支出應(yīng)納入預(yù)算管理。所有支出項目必須先編制預(yù)算，經(jīng)相關(guān)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可執(zhí)行。預(yù)算審批應(yīng)嚴格按照公司預(yù)算管理辦法的規(guī)定進行，確保預(yù)算的合理性和嚴肅性。2.費用報銷審批：費用報銷應(yīng)按照以下流程進行：報銷人填寫報銷單：報銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷單的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，重點審核報銷金額是否符合規(guī)定、附件是否齊全、審批手續(xù)是否完備等。審核無誤后，簽字確認并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)制度和預(yù)算安排，對報銷事項進行最終審批。審批通過后，報銷單返回財務(wù)部門進行報銷處理。3.重大支出審批：對于金額較大的重大支出項目，如投資項目、固定資產(chǎn)購置、大額采購等，應(yīng)按照公司重大事項決策程序進行審批。一般需經(jīng)過項目可行性研究、論證、評估，提交公司董事會或股東會審議通過后，方可實施。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部門：負責支出的核算與賬務(wù)處理，按照權(quán)責發(fā)生制原則及時記錄各項支出，確保支出數(shù)據(jù)的準確性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的審核和監(jiān)控，嚴格執(zhí)行支出審批制度，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。同時，定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.各部門：負責本部門支出的控制和管理，嚴格按照公司預(yù)算和財務(wù)制度的規(guī)定使用資金。各部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，確保報銷事項真實、合理、合規(guī)。同時，應(yīng)積極采取措施降低成本費用，提高資金使用效益。3.成本控制：公司應(yīng)建立成本控制制度，加強對主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的管理。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等措施，控制成本費用的發(fā)生。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并提出改進措施。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的資金預(yù)算，并提交財務(wù)部門匯總。2.資金預(yù)算審批：資金預(yù)算經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。資金預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，未經(jīng)批準不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取有效措施進行調(diào)整。各部門應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。（二）資金籌集管理1.籌資渠道：公司可以通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金。股權(quán)融資包括吸收直接投資、發(fā)行股票等；債權(quán)融資包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.籌資決策：公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理選擇籌資方式和籌資規(guī)模。在籌資決策過程中，應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金使用效率等因素，確?；I資決策的科學(xué)性和合理性。3.籌資審批：公司的籌資活動應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。重大籌資事項需提交公司董事會或股東會審議通過后，方可實施。財務(wù)部門應(yīng)加強對籌資活動的管理，及時記錄籌資業(yè)務(wù)，確?；I資資金的安全和有效使用。（三）資金使用管理1.資金支付：公司應(yīng)建立健全資金支付管理制度，明確資金支付的審批流程和權(quán)限。資金支付應(yīng)嚴格按照審批后的預(yù)算和合同執(zhí)行，確保資金支付的真實性、合法性和合規(guī)性。2.銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.資金安全管理：公司應(yīng)加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置密碼、加強印章管理、定期進行資金盤點等，防止資金被盜、挪用等情況的發(fā)生。同時，應(yīng)建立健全資金安全應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)情況，確保公司資金安全。五、財務(wù)審批與監(jiān)督（一）財務(wù)審批1.審批權(quán)限：公司應(yīng)明確各級管理人員的財務(wù)審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素進行合理劃分，確保審批工作的高效、規(guī)范。2.審批責任：各級審批人員應(yīng)對審批事項的真實性、合理性、合法性負責。如因?qū)徟划攲?dǎo)致公司損失的，審批人員應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計：公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財務(wù)檢查：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況進行檢查，包括賬務(wù)核對、資金盤點、財務(wù)報表分析等。通過財務(wù)檢查，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題，并采取措施加以解決。3.外部監(jiān)督：公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等。同時，應(yīng)積極配合會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)對公司進行審計，確保公司財務(wù)信息的真實、準確、完整。六、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表報送：公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送公司領(lǐng)導(dǎo)、股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。同時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時披露公司的財務(wù)信息，確保信息的公開、透明。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括公司的財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)活動中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法：財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。同時，應(yīng)結(jié)合公司的實際情況，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析透徹、建議合理，為公司決策提供有力支持。七、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)制度等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.整理要求：財務(wù)檔案應(yīng)按照分類標準進行整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按照年度分類歸檔，財務(wù)報表應(yīng)按照時間順序整理歸檔。2.歸檔流程：財務(wù)檔案整理完成后，應(yīng)及時進行歸檔。歸檔時應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。檔案管理人員應(yīng)將檔案存放在專門的檔案柜中，并建立檔案索引，便于查詢和使用。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.保管期限：財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期