PAGE煙酒批發(fā)零售財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本公司煙酒批發(fā)零售業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本公司從事煙酒批發(fā)零售業(yè)務(wù)的各個部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)財務(wù)會計制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實可靠。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和操作流程，規(guī)范財務(wù)審批、會計核算、資金管理等工作，確保財務(wù)管理工作有序進行。效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織公司財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務(wù)報表。負責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。開展財務(wù)分析工作，為公司管理層提供財務(wù)信息和決策支持，協(xié)助制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃。負責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險。加強與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，參與公司重大經(jīng)濟決策的財務(wù)評估和分析。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。會計人員按照國家財務(wù)會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)資料的整理歸檔工作，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，核對銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計人員做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和資料。財務(wù)核算1.會計核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類，具體科目設(shè)置及核算內(nèi)容按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目分類設(shè)置，明細賬根據(jù)總賬科目所屬明細科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他輔助性賬簿根據(jù)公司實際需要設(shè)置。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。4.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。會計人員應(yīng)在每月終了后[X]日內(nèi)編制月度財務(wù)報表，在每季度終了后[X]日內(nèi)編制季度財務(wù)報表，在年度終了后[X]日內(nèi)編制年度財務(wù)報表。財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層及相關(guān)部門。收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則公司煙酒批發(fā)零售業(yè)務(wù)的銷售收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理公司根據(jù)市場行情、成本變動等因素制定合理的煙酒銷售價格。銷售價格應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門和客戶。銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的銷售價格進行銷售，不得擅自降價或提價。如有特殊情況需要調(diào)整銷售價格，應(yīng)提前向財務(wù)部門報備，并說明原因和預(yù)計影響。3.銷售收款管理公司銷售煙酒的收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款等。銷售部門應(yīng)在銷售合同或協(xié)議中明確收款方式、收款期限等條款，并及時跟蹤客戶付款情況。對于現(xiàn)金收款，出納人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時開具收款收據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式等內(nèi)容，并由收款人簽字確認(rèn)。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，銷售部門應(yīng)及時將客戶付款信息通知財務(wù)部門，財務(wù)人員應(yīng)在收到銀行到賬通知后及時核對收款金額，并登記銀行存款日記賬。對于逾期未收款的客戶，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催款措施。如催款無效，應(yīng)及時將情況報告公司管理層，并配合財務(wù)部門采取法律手段追討欠款。成本費用管理1.成本核算原則公司煙酒批發(fā)零售業(yè)務(wù)的成本包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實際發(fā)生額進行核算。采購成本包括煙酒的進價、運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用。采購成本應(yīng)按照實際采購金額進行核算，如有采購折扣、返利等情況，應(yīng)沖減采購成本。運輸成本包括將煙酒從供應(yīng)商運輸?shù)焦緜}庫或客戶指定地點的運輸費用。運輸成本應(yīng)按照實際發(fā)生的運輸費用進行核算，如有運輸損耗，應(yīng)合理分?jǐn)傔\輸成本。倉儲成本包括倉庫租金、倉儲設(shè)備折舊、倉儲管理人員工資等相關(guān)費用。倉儲成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并根據(jù)煙酒的存儲數(shù)量和時間進行合理分?jǐn)偂?.費用分類與核算公司的費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用三大類。營業(yè)費用是指公司在銷售煙酒過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、折舊費、水電費等；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。各項費用應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，嚴(yán)格區(qū)分費用的性質(zhì)和用途，不得混淆。費用報銷應(yīng)按照公司制定的費用報銷制度執(zhí)行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后予以報銷。3.成本費用控制措施建立成本費用預(yù)算管理制度，定期編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，加強成本費用的預(yù)算控制。加強采購管理，優(yōu)化采購渠道，降低采購成本。建立供應(yīng)商評估和選擇機制，定期對供應(yīng)商進行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取更有利的采購價格和條件。加強倉儲管理，合理控制庫存水平，降低倉儲成本。建立庫存管理制度，定期盤點庫存，及時處理積壓庫存，減少庫存損耗。加強費用管理，嚴(yán)格控制各項費用支出。制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，確保貨幣資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，超過限額部分應(yīng)及時存入銀行。出納人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。財務(wù)人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保其他貨幣資金安全。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時及時登記應(yīng)收賬款明細賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限等信息。財務(wù)人員應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催款措施。如催款無效，應(yīng)及時將情況報告公司管理層，并配合財務(wù)部門采取法律手段追討欠款。公司應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。存貨公司存貨包括庫存的煙酒商品、在途物資、委托加工物資等。存貨應(yīng)按照實際成本進行核算，實際成本包括采購成本、加工成本和其他成本。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。倉庫管理人員應(yīng)定期盤點存貨，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。公司應(yīng)按照存貨的性質(zhì)和用途，合理確定存貨的計價方法。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，實際成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法和折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。財務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅申報期限和申報內(nèi)容，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，按時進行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。公司應(yīng)依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，按照規(guī)定代扣代繳員工個人所得稅等稅款，并及時向稅務(wù)機關(guān)申報繳納。2.稅款繳納與籌劃公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和納稅方式，及時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款申請手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。財務(wù)人員應(yīng)加強稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取偷稅、漏稅、騙稅等違法手段。公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理機制，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，評價內(nèi)部控制的有效性。審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，并提出改進建議。公司員工有權(quán)對財務(wù)活動中的違法違規(guī)行為進行舉報，公司應(yīng)保護舉報人權(quán)益，并對舉報事項進行及時調(diào)查處理。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請