PAGE市場營銷部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范市場營銷部的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障部門業(yè)務(wù)活動的順利開展，提高資金使用效益，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，維護公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于市場營銷部全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映市場營銷部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況。3.準確性原則：各項財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。4.完整性原則：涵蓋市場營銷部所有財務(wù)相關(guān)活動，確保財務(wù)資料的全面性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理職責1.負責市場營銷部財務(wù)制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制部門年度預(yù)算，審核各項費用支出，確保預(yù)算的合理執(zhí)行。3.定期進行財務(wù)分析，為市場營銷決策提供數(shù)據(jù)支持和財務(wù)建議。4.協(xié)調(diào)與公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利開展。5.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）會計職責1.按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，編制會計憑證和財務(wù)報表。2.負責市場營銷部各項收入、成本、費用的記錄和核算，確保賬目清晰。3.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。4.定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。5.配合公司財務(wù)審計工作，提供所需財務(wù)資料。（三）出納職責1.負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。4.協(xié)助會計進行財務(wù)核算，提供相關(guān)資金收付信息。5.定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.市場營銷部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和部門業(yè)務(wù)計劃，于每年[具體時間]前編制下一年度部門預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括但不限于市場推廣費用、銷售費用、人員費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等各項支出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的必要性和效益性，確保預(yù)算的合理性和準確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各崗位人員應(yīng)按照預(yù)算控制各項費用支出，不得超預(yù)算開支。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前[具體時間]提交預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對其他預(yù)算項目的影響，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、部門負責人批準后，報公司財務(wù)部門備案。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.財務(wù)人員應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。2.每月末，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進措施和建議。四、收入管理（一）銷售收入確認1.市場營銷部應(yīng)按照公司銷售政策和合同約定，及時與客戶簽訂銷售合同，并確保合同條款明確、合法有效。2.銷售收入的確認應(yīng)符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在同時滿足以下條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.會計應(yīng)按照銷售合同和實際收款情況，及時準確地記錄銷售收入，確保收入核算的真實性和完整性。2.對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立客戶信用檔案，加強應(yīng)收賬款的管理和催收工作。定期與客戶核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期未收回的款項，應(yīng)采取有效措施進行催收。3.嚴禁擅自截留、挪用銷售收入，如有違反規(guī)定的行為，將依法追究相關(guān)人員的責任。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.市場推廣成本：包括廣告宣傳費、促銷活動費、市場調(diào)研費等。2.銷售費用：包括銷售人員薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費等。3.其他費用：如辦公費、水電費、折舊費等與市場營銷業(yè)務(wù)相關(guān)的費用。（二）成本費用報銷規(guī)定1.費用報銷應(yīng)遵循“誰發(fā)生、誰報銷”的原則，報銷人應(yīng)確保報銷內(nèi)容真實、合法、有效。2.報銷憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的要求，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票必須是正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。3.費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，先由報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。超過一定金額的重大費用支出，還需報公司分管領(lǐng)導審批。4.報銷時間規(guī)定：一般費用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后[具體時間]內(nèi)報銷，特殊情況需提前向財務(wù)部門說明原因。（三）成本費用控制措施1.加強市場推廣成本的控制，優(yōu)化廣告投放渠道和促銷活動方案，提高推廣效果，降低推廣成本。2.嚴格控制銷售費用，制定合理的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等標準，加強對費用支出的審核和監(jiān)控。3.對于其他費用，應(yīng)加強日常管理，節(jié)約使用辦公用品、水電費等資源，降低費用支出。六、資金管理（一）資金收付管理1.出納應(yīng)嚴格按照公司資金管理制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準確。2.收款時，應(yīng)及時開具收款憑證，并將款項及時存入公司銀行賬戶。付款時，應(yīng)嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得擅自挪用公司資金。（二）銀行賬戶管理1.市場營銷部應(yīng)按照公司規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.銀行賬戶的使用應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，確保賬戶資金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.銀行賬戶的印鑒應(yīng)由專人保管，實行分開保管制度，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（三）資金安全防范1.加強對現(xiàn)金和有價證券的保管，確保存放安全?，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，下班時應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行。2.加強對財務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識，防范資金被盜、被騙等風險。3.安裝必要的安全防護設(shè)備，如監(jiān)控系統(tǒng)、報警裝置等，保障資金存放場所的安全。七、財務(wù)審批流程（一）一般費用審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用明細、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。2.將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對報銷憑證的合規(guī)性、金額計算的準確性進行審核，簽字審批。4.財務(wù)經(jīng)理審批通過后，報銷人將費用報銷單提交給出納，出納根據(jù)審批結(jié)果進行付款。（二）重大費用審批流程1.對于超過一定金額的重大費用支出，報銷人除按照一般費用審批流程填寫費用報銷單外，還需詳細說明費用支出的必要性、可行性和效益性等情況。2.部門負責人審核簽字后，將費用報銷單提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理審核后報公司分管領(lǐng)導審批。3.公司分管領(lǐng)導審批通過后，報銷人將費用報銷單提交給出納，出納根據(jù)審批結(jié)果進行付款。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.會計應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映市場營銷部的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制完成后，應(yīng)進行認真核對和審核，確保數(shù)據(jù)無誤。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入成本費用分析、資金狀況分析等。2.通過財務(wù)分析，揭示市場營銷部財務(wù)活動中存在的問題，提出改進措施和建議，為部門決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給部門負責人和公司財務(wù)部門，以便相關(guān)人員及時了解市場營銷部的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、費用報銷憑證等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并做好標識和索引，便于查找和使用。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]，財務(wù)報表等保管期限為[具體年限]。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后，在指定地點查閱。查閱過程中應(yīng)注意保護檔案資料的安全和完整，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案。2.外部單位或人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，由財務(wù)部門安排專人陪同查閱。查閱人員不得將檔案帶出公司，如需復(fù)印或摘錄檔案資料，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。3.