PAGE浙江省醫(yī)院財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范浙江省醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的健康發(fā)展，更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于浙江省境內(nèi)各級各類公立醫(yī)院、民營醫(yī)院及其他非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債等方面的管理。4.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。5.收支平衡原則：保持醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的相對平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門：配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)醫(yī)院日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。2.明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)：包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與控制，資金籌集與運(yùn)用，成本核算與分析，財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送等。3.建立財(cái)務(wù)決策機(jī)制：重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)過醫(yī)院管理層、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門共同研究決策。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作：組織制定和執(zhí)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.參與醫(yī)院重大決策：為醫(yī)院的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策等提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)：對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作等進(jìn)行全程監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系：與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門保持良好溝通，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、醫(yī)療業(yè)務(wù)特點(diǎn)及財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程：財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)科室參與，經(jīng)過自上而下、自下而上多次溝通協(xié)調(diào)，形成年度預(yù)算草案，報(bào)醫(yī)院管理層審核通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)科室和月度，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整程序：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，需按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核與評價(jià)1.建立預(yù)算考核指標(biāo)體系：對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制指標(biāo)、業(yè)務(wù)收入完成情況等。2.實(shí)施獎(jiǎng)懲措施：根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對執(zhí)行不力的科室進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.規(guī)范收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。3.完善收入確認(rèn)與核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)醫(yī)療收入，確保收入的準(zhǔn)確核算。（二）其他收入管理1.界定其他收入范圍：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。2.嚴(yán)格收入審批程序：各項(xiàng)其他收入必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保收入來源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)收入監(jiān)督檢查：定期對其他收入進(jìn)行檢查，防止截留、挪用等違規(guī)行為。五、成本管理（一）成本核算對象與方法1.確定成本核算對象：根據(jù)醫(yī)院管理需要，可按科室、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種等作為成本核算對象。2.選擇成本核算方法：采用作業(yè)成本法、完全成本法等相結(jié)合的方法進(jìn)行成本核算。（二）成本控制措施1.制定成本控制目標(biāo)：根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況，制定合理的成本控制目標(biāo)，并分解到各科室。2.加強(qiáng)成本分析與監(jiān)控：定期對成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施進(jìn)行控制。3.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)：合理配置人力、物力、財(cái)力資源，降低不必要的成本支出。（三）成本考核與評價(jià)1.建立成本考核指標(biāo)體系：考核科室成本控制情況，指標(biāo)包括百元收入成本、成本收益率等。2.開展成本效益分析：評估醫(yī)院成本管理效果及對經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的影響。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金收付的內(nèi)部控制。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金收支審批：建立嚴(yán)格的資金收支審批制度，明確審批流程和權(quán)限。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：按照醫(yī)院發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)配置的合理性。2.固定資產(chǎn)核算：準(zhǔn)確進(jìn)行固定資產(chǎn)的入賬、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備等核算工作。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，及時(shí)處理盤盈盤虧資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)處置：嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置的公開、公正、透明。（三）庫存物資管理1.庫存物資采購：建立庫存物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。2.庫存物資核算：準(zhǔn)確核算庫存物資的收發(fā)存情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。3.庫存物資控制：合理確定庫存物資儲(chǔ)備定額，防止積壓和浪費(fèi)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與規(guī)?？刂?.分類管理負(fù)債：包括銀行貸款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款等，根據(jù)負(fù)債性質(zhì)進(jìn)行分類管理。2.控制負(fù)債規(guī)模：結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。（二）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：通過設(shè)定相關(guān)指標(biāo)，對負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和預(yù)警。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)：合理安排長短期負(fù)債比例，降低資金成本和償債風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)償債能力管理：確保醫(yī)院有足夠的現(xiàn)金流用于償還債務(wù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按時(shí)報(bào)送醫(yī)院管理層及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容與方法：對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，采用比較分析法、比率分析法等。2.提供決策支持：通過財(cái)務(wù)分析為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度：定期對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自律：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門監(jiān)督：積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題