PAGE港務(wù)局財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范港務(wù)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障港務(wù)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)港務(wù)局持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于港務(wù)局及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算要準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，提供可靠的財(cái)務(wù)信息。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)港務(wù)局經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置港務(wù)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。參與港務(wù)局重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報(bào)賬等工作。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制前，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)港務(wù)局的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合港務(wù)局的財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)港務(wù)局管理層審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）港口業(yè)務(wù)收入1.貨物裝卸收入：按照貨物的種類(lèi)、數(shù)量、裝卸費(fèi)率等計(jì)算收取。2.貨物堆存收入：根據(jù)貨物堆存時(shí)間、堆存面積等收取。3.港口其他業(yè)務(wù)收入：如港務(wù)費(fèi)、引航費(fèi)、停泊費(fèi)等，按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。（二）其他收入1.固定資產(chǎn)出租收入：按照租賃合同約定收取租金。2.對(duì)外投資收益：按照投資協(xié)議或合同約定取得收益。3.其他零星收入：如廢舊物資處置收入等，及時(shí)足額入賬。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)收入的票據(jù)管理，使用合法合規(guī)的票據(jù)，確保收入資金及時(shí)足額入賬。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的合理性和合規(guī)性，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.營(yíng)業(yè)成本：包括貨物裝卸成本、貨物堆存成本、港務(wù)設(shè)施維護(hù)成本等。2.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工薪酬等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得隨意歸集和分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為成本費(fèi)用管理提供決策依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目。確保貨幣資金的安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。3.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，防止存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合港務(wù)局的實(shí)際需要。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量符合無(wú)形資產(chǎn)定義的，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際情況。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)情況，確保攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為港務(wù)局管理層決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政、