PAGE關(guān)于店面方面財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司店面的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)店面業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有店面，包括直營店、加盟店等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、核算規(guī)范，如實(shí)反映店面財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋店面財務(wù)活動的各個方面，不遺漏重要信息，保證財務(wù)制度的全面性。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為管理層決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）店面財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)店面的財務(wù)管理工作，制定和完善店面財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制店面年度預(yù)算、月度預(yù)算及財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)店面資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.審核店面各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，提高店面經(jīng)濟(jì)效益。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理納稅申報、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)，維護(hù)良好的銀企合作關(guān)系。6.負(fù)責(zé)店面財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。（二）會計(jì)崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)店面各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期核對賬目，清理往來款項(xiàng)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算和財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)財務(wù)軟件的操作和維護(hù)，及時備份財務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全。6.配合稅務(wù)審計(jì)等相關(guān)檢查工作，提供所需財務(wù)資料。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)店面現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保安全。4.協(xié)助會計(jì)核對賬目，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。5.負(fù)責(zé)員工工資、獎金等款項(xiàng)的發(fā)放工作，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.店面應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放工資、獎金、支付差旅費(fèi)等按規(guī)定可以使用現(xiàn)金的情況外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，出納應(yīng)將現(xiàn)金庫存余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，確保賬款相符。3.建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.店面應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。2.出納應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，所有銀行付款必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人員審批簽字后方可辦理。付款憑證應(yīng)附齊全的審批手續(xù)和相關(guān)原始憑證，確保支付合規(guī)。（三）資金預(yù)算與控制1.店面應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。2.加強(qiáng)資金使用的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金，不得隨意變更資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)，提高資金使用效率。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.店面銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在勞務(wù)完成時按照完工百分比法確認(rèn)收入。勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的條件確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.會計(jì)應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票、收款憑證等原始資料，及時準(zhǔn)確地記錄銷售收入，并按照不同的銷售方式和產(chǎn)品類別進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對銷售收入的管理，定期核對銷售數(shù)據(jù)與實(shí)際收款情況，確保收入的真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)銷售收入異常波動或存在應(yīng)收賬款逾期未收回等情況，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行處理。3.嚴(yán)格執(zhí)行銷售折扣、折讓政策，銷售折扣、折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，在財務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)處理，確保折扣、折讓的合理性和合規(guī)性。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析。2.財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門核對客戶應(yīng)收賬款余額，督促銷售部門加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。3.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。壞賬損失的處理應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并保留相關(guān)證明材料。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算原則1.店面應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.成本核算應(yīng)涵蓋直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等各項(xiàng)成本要素，確保成本核算的完整性。（二）成本控制措施1.加強(qiáng)對原材料采購的管理，建立供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時，合理控制原材料庫存，減少庫存積壓和浪費(fèi)。2.優(yōu)化店面人員配置，提高勞動效率，合理控制人工成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能，降低因員工失誤或效率低下導(dǎo)致的成本增加。3.嚴(yán)格控制店面的各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。對于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批后方可列支。（三）費(fèi)用報銷管理1.制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，并附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。2.嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.定期對費(fèi)用報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出中存在的問題，采取措施進(jìn)行控制和改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.店面固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.店面購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門審批后執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)購置時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款。采購?fù)瓿珊螅瑧?yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。3.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。（三）固定資產(chǎn)折舊與減值1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時進(jìn)行減值測試，并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定處置價格。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和固定資產(chǎn)賬面價值后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。3.處置完成后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)卡片和臺賬。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.店面應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。會計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報表的編制工作，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。（二）財務(wù)分析1.定期對店面財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，為管理層提供決策支持。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)店面經(jīng)營中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)店面經(jīng)營管理水平的提高。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果制定相應(yīng)的財務(wù)策略，如資金籌集策略、成本控制策略、利潤分配策略等，確保店面財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計(jì)應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料齊全、完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行歸檔，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案安全。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱時不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。2.外部單位查閱或借